更多"A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的企业所"的相关试题:
[单项选择]甲公司自2010年1月1日起适用企业所得税税率为25%,2011年利润总额为220万元。2011年发生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入21.2万元;(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2011年度所得税费用为( )万元。
A. 9.7
B. 29.7
C. 49.7
D. 55.0
[单项选择]甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2011年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2011年净利润为( )万元。
A. 376.5
B. 378.75
C. 400
D. 325.75
[单项选择]某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系,2011年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )万元。
A. 600
B. 150
C. 495
D. 345
[单项选择]某企业2011年12月底,负债总额为400万元,利润总额为200万元,资产总额为1000 万元。则该企业的资产负债率是( )。
A. 20%
B. 40%
C. 80%
D. 100%
[多项选择]某企业2009年度利润表(简表)如下:
编制单位:××公司 单位万元 |
2009年 项目 | 行次 | 上年累积数 | 本年累计数 | 一、主营业务收人 | l | 15100 | 14650 | 减:主营业务成本 | | A. 主营业务收入净额减少,但主营业务利润有所增加 B. 净利润基本持平,略有增加 C. 营业利润下降,但利润总额增加 D. 主营业务经营状况略好
[单项选择]某公司2011年成立,当年经税务机关核实亏损20万元,2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项,也不享受税收优惠,则2012年度该公司应纳所得税额为( )万元 A. 45 B. 50 C. 59.4 D. 66
[单项选择]某公司按季预缴所得税,其第一季度应税所得额为4万元,预缴的所得税额为( )万元。 A. 0.72 B. 14.85 C. 1.32 D. 1.65
[多项选择]该企业2004年应纳企业所得税和地方所得税合计( )万元。 A. 9.16 B. 13.17 C. 0.48 D. 16.99
[判断题]企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债对所得税的影响金额,均应构成利润表中的所得税费用。( )
[多项选择]依据我国所得税会计准则,利润表中的所得税费用包括( ) A. 应纳税收入 B. 递延所得税 C. 会计利润总额 D. 当期应交所得税 E. 准予税前扣除的项目
[多项选择]采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有( )。 A. 本期确认应交所得税 B. 本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产 C. 本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产 D. 本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异而确认递延所得税负债
[多项选择]2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为( )万元。 A. 32.35 B. 41.68 C. 43.28 D. 47.52
[简答题][案例1] 境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元; (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元; (3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除; (4)在计算利润总额时,业务宣传费200万元已计入销售费用扣除; (5)在计算利润总额时,甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除; (6)在计算利涧总额时,甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。 已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,计算甲公司2011年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额
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