A企业为一般纳税企业,增值税税率为17%,有关资料如下:
该企业2008年12月发生如下经济业务:
(1)购进原材料一批,价款200000元,增值税率17%,款项以存款支付,材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算);
(2)销售给B公司产品一批,增值税专用发票上的售价为400000元,收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张,销售成本为300000元;
(3)报废旧设备一台,原值为65000元,已提折旧为60000元,发生清理费用为1000元,取得残料变价收入为2000元,有关款项已通过银行结算完毕;
(4)B公司来函提出本月购买的产品中,有100000元的甲产品质量不完全合格,要求在价格上给予40000元的折让,经查明,符合原合同约定,同意B公司的要求,并办理退款手续和开具红字增值税发票;
(5)2008,年8月1日为客户研制一项产品,工期为6个月,合同收入330000元,到2008年12月31日已发生成本220000元,已预收账款200000元,预计开发完成此项产品总成本为250000元。年未经专业测量师测量,产品的开发程度为85%;
(6)用银行存款支付本月管理费用25000元;
(7)转让一项交易性金融资产,成本为100000元,无公允价值变动,售价为99000元,收到款项存入银行。
(8)12月31日,购入C公司有表决权的股票100万股。占乙公司股份的25%,从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外,长江公司在购买股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付(假定C公司2008年12月31日可辨认净资产的公允价值为3000万元)。
(9)收到增值税返还2万元,存入银行。
(10)假定A企业12月份的应纳税所得额为120000元。
要求:
(1)编制有关经济业务的会计分录;
(2)计算2008年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)。
①营业利润;
②利润总额;
③净利润。
根据上述资料编制有关会计分录。 |
收益类科目 | 期末余额 | 成本费用科目 | 期末余额 | ||
主营业务收入 | 1600000 | 主营业务成本 | 1000000 | ||
其他业务收入 | 320000 | 其他业务支出 | 110000 |
利 润 表 [简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税税率为17%,适用所得税税率为33%,产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司对材料存货采用实际成本核算。甲公司20×7年发生如下经济业务: (1)销售A产品一批,销售价格150000元,产品成本100000元。产品已发出并开出增值税专用发票,购货方尚未付款。 (2)委托丙公司销售A产品一批,市场价格40000元,产品成本20000元,甲公司按售价的5%支付丙公司手续费。丙公司将代销商品销售完毕后向甲公司开出代销清单,同时通过转账支票付清货款。 (3)从丙公司购入原材料一批,价款为10000元,增值税为1700元,款项均已支付,原材料已验收入库。 (4)出售原材料一批,开出增值税专用发票上注明价款为30000元,增值税为5100元,该批原材料实际成本为15000元。款项已收回存入银行。 (5)提取本年借款利息共3000元,其中短期借款利息2000元,长期借款利息1000元。 (6)出售一项固定资产,其原值20000元,已提折旧15000元,取得变卖收入10000元已存入银行,用银行存款支付清理费2000元。 (7)本年生产车间领用原材料100000元,全都用于生产,公司管理部门领用20000元。 (8)本年分配工资费用45000元,其中生产工人20000元;车间管理人员5000元;公司管理人员8000元;在建工程人员12000元。提取职工福利费用6300元,其中生产工人2800元;车间管理人员700元;公司管理人员1120元;在建工程人员1680元。 (9)摊销无形资产5000元。 (10)计提固定资产折旧8000元;其中计入制造费用6000元;管理费用2000元。 (11)按应收账款金额5%。计提坏账准备,本年计提坏账准备877.5元。 (12)销售产品应交城市维护建设税1275元,应交教育费附加765元。 (13)计算应交所得税(采用应付税款法核算)。 要求: (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目); (2)编制甲公司20×7年度的利润表。 |