[单项选择]

某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2006年度经某注册税务师核定，实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中有非酒类广告性赞助20万元、非广告性赞助5万元、通过救灾委员会向灾区捐款10万元)。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
该企业2006年度纳税调整后所得为( )万元。
A. 5
B. 20
C. 30
D. 40

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[单项选择]

某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2006年度经某注册税务师核定，实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中有非酒类广告性赞助20万元、非广告性赞助5万元、通过救灾委员会向灾区捐款10万元)。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。
A. 1.20
B. 0.60
C. 0.30
D. 0.15

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某企业2006年度缴纳企业所得税35万元。2007年度经有关单位批准进行技术改造，投资新买国产设备80万元，通过技术改造当年经济效益明显提高，全年实现收入8600万元，应扣除的产品销售成本和产品销售费用7500万元，发生管理费用380万元(其中含业务招待费用36万元)，应扣除的销售税费150万元，其他相关税费140万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

计算2007年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为( )万元。
A. 17.2
B. 25.2
C. 28.8
D. 36

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[简答题]某注册税务师受某企业委托，为其办理有关税收计算缴纳事宜。经该注册税务师审核，该企业2007年1月应缴纳增值税60万元，消费税36万元，营业税20万元。另外，该企业土地使用证件上载明：厂房占地面积8000平方米，仓库占地面积3600平方米，企业自办托儿所占地面积300平方米。该企业所占用土地分别适用于市政府确定的以下税额：厂房位于二等土地地段，每平方米年税额5元；仓库位于一等土地地段，每平方米年税额7元；托儿所位于一等土地地段，每平方米年税额8元。该市政府规定：企业自办托儿所、学校免征城镇土地使用税。另外，该企业因违反税法被加征滞纳金和被处以罚款合计24万元。请计算该企业2007年1月应缴纳的城市维护建设税税额(城市维护建设税税率7%)和该企业2007年应缴纳城镇土地使用税税额，并作出相应的会计分录。

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[简答题]某企业财务负责人向诚信税务师事务所注册税务师咨询涉税问题：该企业主要经营机械设备，经营模式为企业先把产品销售给个体经营户，再由个体经营户销售给其他公司。个体经营户把款项汇入该企业某私人账户，然后要求企业把增值税专用发票开具给其他公司。
问题：
这样处理是否有涉税风险此类经济行为是否可采取其他方式，以有效规避涉税风险

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某企业经注册税务师审核，2007年度实现销售收入为1600万元，产品销售成本为 1200万元，销售费用为80万元，财务费用30万元，管理费用为140万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元)，缴纳增值税50万元，缴纳消费税70万元，城市维护建设税和教育费附加共计12万元，直接向灾区某单位捐款10万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

2007年度应纳税所得额为( )万元。
A. 60
B. 68
C. 58
D. 10

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[判断题]凡设在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，可减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税2年。( )

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[简答题]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为 300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。

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[简答题]某在国务院批准的高新技术产业开发区内的国有高新技术企业，为增值税一般纳税人，主营软件产品开发、生产、销售，2002年缴纳企业所得税42万元。2003年有关生产经营情况如下：
(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，收到超税负返还的增值税200万元。
(2)产品销售成本2 800万元，销售税金5万元。
(3)产品销售费用510万元，其中业务宣传费43万元，无真实凭证的佣金30万元；管理费用380万元，其中上年自行开发的新技术开发费本年作为无形资产摊销处理，摊销金额36万元，为职工投保健康保险100万元；财务费用2万元，其中2003年4月1日向银行借入资金30万元，年利率4.8%，全部用于购买国产设备，该设备于2004年3月1日办理竣工决算投入使用。
(4)2003年8月31日销售外购专利权取得收入90万元，该专利权于2002年12月1日购入并投入使用，购入金额为60万元，使用时按10年计算摊销。
(5)2003年4月1日，企业购买国产设备一台，价税合计100万元并取得没备发票，其中财政拨款20万元，企业自筹资金50万元，银行贷款20万元，该批设备用于技术改造项目，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠条件。
(6)境外某国分支机构2003年分回利润60万元，已在该国缴纳公司所得税10万元。
要求：根据税法规定，计算该企业2003年汇算清缴应纳的企业所得税税额。

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[单项选择]国家高新技术产业开发区是指经国务院或省级人民政府批准建立，旨在促进高新技术及其产业的形成和发展的特定区域(在国际上称为科技术工业园区)。它通过实施高新技术产业的优惠政策和各项改革措施，推进科技产业化进程，形成我国发展高新技术产业的主要基地。
下面列表是高新区企业概况A. 2003-2004年
B. 2004-2005年
C. 2005-2006年
D. 2002-2003年

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	2002	2003	2004	2005	2006
企业数(个)	28338	32857	38565	41990	45828