[简答题]宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元；
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税；
(6)上月末留抵税款20 000万元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

[简答题]宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。 (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。 (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。 (6)上月末留抵税款20000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

[简答题]宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。
(6)上月末留抵税款20000万元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

[简答题]

宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。
(6)上月末留抵税款20000万元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

[简答题]宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2009年2月有关资料如下：
(1) 出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元；
(2) 销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3) 购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；
(4) 购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；
(5) 进口进料加工免税料件一批，货物组成计税价格为人民币246万元；
(6) 上月末留抵税款20 000元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

[简答题]

宏昌公司为自营出口的生产企业（一般纳税人），2009年2月有关资料如下：
（1）出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元：
（2）销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
（3）购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元：
（4）购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元：
（5）进口进料加工免税料件一批，货物组成计税价格为人民币246万元：
（6）上月末留抵税款20000元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退（免）税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

[简答题]资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税税率和退税率分别为17%和15%，2007年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税，2008年1月～3月有关财务资料和发生的业务如下：
(1)2008年1月，外购原材料一辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。
(2)2008年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，佣金忽略不计，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。
(3)2008年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成完税价格400万元，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元，“免抵退税额抵减额”60万元；2008年2月，未发生其他涉税业务。
(4)2008年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵遐税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销售额550万元款项全部收到。
[要求] 根据下述资料，计算该企业2008年1～3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并做相关会计核算分录。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)

[多项选择]下列关于自营出口生产企业退(免)税，说法正确的有( )。
A. 生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法
B. 增值税小规模纳税人出口自产货物实行免征增值税办法，相关进项税额予以退还或抵扣
C. “退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D. “免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
E. “抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额

[简答题]

资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，经营范围为单一产品，产品的征税率和退税率分别为17%和13%，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策， 2006年1～3月有关财务资料和发生的业务如下：
(1)2006年1月，外购辅料l000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。
(2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100万元，上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中，无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。
(3)2006年2月，进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用 25万元，保险费用15万元，支付购货佣金30万元，已知该料件的关税税率为30%，料件已经报关进口，并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17%)
(4)2006年2月，内销货物不含税销售额800万元，外销货物200万元。
(5)2006年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元，本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中。
(6)2006年3月，将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品，取得增值税专用发票一张，注明的加工费为80万元，辅料为20万元，月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商，取得外销收入1000万元，同月本企业无境内销售业务。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算企业2006年1月份的应纳（应退）的增值税。

[简答题]

长江公司为增值税一般纳税人。2005年1月，长江公司因生产需要，决定用自营方式建造一厂房。相关资料如下：
（1）2005年1月5日，购入工程用专项物资200万元，增值税额为34万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
（2）领用上述专项物资，用于建造厂房。
（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为40万元，税务部门核定的计税价格为50万元，增值税税率为17%。
（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为10万元，应负担的增值税额为1.7万元。
（5）2005年1月至3月，应付工程人员工资20万元，用银行存款支付其他费用5.8万元。
（6）2005年3月31日，该厂房达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。
（7）2009年12月31日，该厂房突遭火灾焚毁，残料估计价值10万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失20万元，尚未收到赔款。长江公司确认了该厂房的毁损损失。
要求：
（1）计算该厂房的入账价值。
（2）计算2005年度该厂房应计提的折旧额。
（3）编制长江公司2005年度与上述业务相关的会计分录。
（4）编制长江公司2009年12月31日清理该厂房的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

[简答题]某生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为化妆品。2005年被认定为免、抵、退企业。 2005年5月发生以下业务：
(1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。
(2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金 510万元。
(3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额 20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。
另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。
根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税率为15%)