收益类科目 | 期末余额 | 成本费用科目 | 期末余额 | |||
主营业务收入 | 1600000 | 主营业务成本 | 1000000 | |||
其他业务收入 | 320000 | 其他业务支出 | 110000 |
项目 | 本期金额 | [简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2007年发生如下经济业务:
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价格 1000000×10元,产品成本700000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。 (2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格 500000元,产品成本300000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。 (3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批,销售价格800000元,产品成本450000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。 (4)收到乙公司A产品退货300件。该退货系甲公司2006年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该贷款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (5)将其购买的一专利权转让给乙公司,该专利权的成本为600000元,已摊销220000元,应交税费25000元,实际取得的转让价款为500000元,款项已存入银行。 (6)计提已完工工程项目的长期借款利息 30000元;用银行存款支付发生的管理费用30000元,销售费用20000元。 (7)销售产品应交的城市维护建设税14000元,应交的教育费附加6000元。 (8)计提固定资产折旧300000元,其中计入制造费用250000元;管理费用50000元。计提固定资产减值准备10000元。 (9)计算应交所得税。 要求: (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。 (2)编制甲公司2007年度的利润表(填入下表)。 利润表 编控单位:甲公司 2007年12月 单位:元 [简答题]华远公司为增值税一般纳税企业,销售商品适用的增值税税率为17%,销售价格为不含增值税价格。该公司1999年11月至12月发生下列有关商品销售的经济业务:
(1)11月25日,向A企业销售甲商品400件,单位销售价格为600元,单位成本为480元。合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(假定现金折扣按实际实现的销售收入计算,不涉及增值税额)。商品已按合同发出,并开具增值税专用发票,贷款尚未收到。 (2)11月30日,结转已售商品成本及相关的税金。经计算该商品销售应交的城市维护建设税为 4000元,应交教育费附加为1000元。 (3)12月10日,A企业来函要求退回不合格甲商品10件。经确认,同意A企业退货要求,于同日收到A企业退回的10件甲商品,并按规定开出红字增值税专用发票。 (4)12月11日,如数收到A企业支付的账款。 A企业按合同规定享受的相应现金折扣已从应支付贷款中扣除。 要求:编制上述经济业务相关的会计分录。 我来回答: 提交
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