[简答题]

某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂（该制药厂增值税税率17%，退税率13%），2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：
（1）采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元；
（2）内销产品，不含税销售额160000元；
（3）出口货物一批，FOB价150000元；
（4）为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元；
（5）有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。
取得的专用发票，通过了税务机关的认证。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
（1）计算当月不得免征和抵扣税额抵减额；
（2）计算当月不得免征和抵扣税额总额；
（3）计算当月可抵扣进项税；
（4）计算当月销项税；
（5）计算当月应纳增值税。

[简答题]某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率 17%，退税率13%)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：
(1) 采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元；
(2) 内销产品，不含税销售额160000元；
(3) 出口货物一批，FOB价150000元；
(4) 为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元；
(5) 有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。
取得的专用发票，通过了税务机关的认证。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1) 计算当月不得免征和抵扣税额抵减额；
(2) 计算当月不得免征和抵扣税额总额；
(3) 计算当月可抵扣进项税；
(4) 计算当月销项税；
(5) 计算当月应纳增值税。

[简答题]某企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，主要生产钢材，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法，原材料成本核算采用实际成本法。该企业适用增值税税率为 17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，出口退税率为15%。
要求：
(1) 根据所提供资料顺序作出相关正确会计分录。
(2) 根据所提供资料计算当期应纳各税 (列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数)，并作出相关会计分录。
2002年10月份有关业务资料如下：
(1) 10月15日签订出口产品合同，出口价为80000美元(人民币牌价为1／8.3)，款项已收到。
(2) 10月20日直接销售产品给一般纳税人，取得不含税价款收入500000元，同时收取包装物租金10000元，包装物押金 50000元。
(3) 10月21日直接内销产品给小规模纳税人，普通发票上注明的价款为100000元。
(4) 10月30日转让不需用的仓库一间，已知其账面原值200000元，累计折旧 150000元，合同上注明的转让收入为40000元。转让过程中发生清理费支出(含印花税) 15000元。款项均已收付。
(5) 10月20日购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款700000元，税款 119000元。款项已支付，货物已入库。
(6) 10月30日领用原材料10000元用于本企业在建工程。
(7) 10月20日购进一批在建工程用原材料，价款20000元，税款3400元，发生运费支出1000元。款项已支付。

[简答题]某生产企业，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用“免抵退”税管理办法。 2008年8月初留抵税额120万元，当期购进各种产品共用材料一批进项税额80万元。为进料加工业务另进口免税材料300万元。当期内销产品的收入550万元，一般贸易出口产品离岸价500万元，进料加工业务出口产品离岸价600万元。来料加工业务进口材料400万元，加工完成后出口产品收取的料工费110万元。货物的征税率为 17%，退税率为13%。企业会计业务处理为： 来料加工应转出的进项税额 =110×17%=18.70(万元) 一般贸易出口不得免征和抵扣税额 =500×(17%-13%)=20(万元) 进料加工贸易不得免征和抵扣税额 =600×(17%-13%)=24(万元) 当期应纳税额 =550×17%-(80-18.70-20-24)-120 =-43.80(万元) 当期免抵退税额=(500+600)×13%=143(万元) 当期应退税额=43.80(万元) 当期免抵税额=143-43.80=99.20(万元) 会计分录为： 借：销售费用 62.70 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 62.70 借：其他应收款一出口退税 43.80 应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 99.20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 143 要求： (1) 简述来料加工复出口与进料加工复出口业务的区别和相关税收政策； (2) 简述企业免抵退税计算及会计处理存在的问题，及正确的处理。

[判断题]进出口企业之间相互代理进出口，或没有进出口经营权的企业委托有进出口经营权的企业代理进出口的，报关单的“经营单位”栏应填代理方。 ( )

[简答题]

外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下：
（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。
（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：（单位：元）
（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；
（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；
（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

[单项选择]某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2006年8月发生相关经营业务如下：从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价 2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税为( )元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额元)
A. 2338524.89
B. 2338594.89
C. 793246.15
D. 795205.17

[简答题]有进出口经营权的华昌外贸公司系增值税一般纳税人，××××年7月发生以下经营业务：
(1) 从美国进口新轿车1辆，离岸价为100万元人民币(下同)，运输费、保险费等为4万元，买方负担的购货佣金为1万元，其他经纪费用2万元。另外，向卖方支付特许权使用费3万元。该公司委托运输公司将小轿车从海关处运回本单位，支付运输公司运输费用0.5万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出该车，取得含税销售额300万元。
(2) 经海关批准将购进的设备运往境外修理，在海关规定的期限内复运进境，支付给境外公司的修理费并料件费20万元、进境前的运保费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
已知：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。
要求：
(1) 计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、车辆购置税和增值税；
(2) 计算修理设备在进口环节应缴纳的关税；
(3) 计算小轿车国内销售环节应缴纳的增值税。

[判断题]报关单的“经营单位”栏在进出口企业之间相互代理进出口，或没有进出口经营权的企业委托有进出口经营权的企业代理进出口时应填被代理方的中文名称及其十位代码。( )

[单项选择]某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年8月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费和运保费合计 100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元) 小轿车进口环节缴纳的税金和修理设备在进口环节应缴纳关税的合计是( )元。
A. 296000
B. 256900
C. 266000
D. 275600