甲公司系增值税一般纳税企业,原材料按实际成本计价核算,采用“后进先出法”计算发出材料和月末结存材料的成本。材料数量盘点采用永续盘存制。该公司2005年11月1日库存A材料600公斤,每公斤实际成本75元。11月份A材料收入、发出的有关资料如下:
(1)11月5日,购入A材料1000公斤,支付买价79500元,运杂费1350元(增值税略)。当日实际验收入库980公斤,经查明,短缺的20公斤系运输途中合理损耗。
(2)11月8日,发出A材料1200公斤。
(3)11月10日,购入A材料1500公斤,支付买价133500元,运杂费1500元(增值税略)。当日已如数验收入库。
(4)11月20日,发出A材料1400公斤。
要求:
(1)分别计算11月5日和11月10日购入A材料的实际单位成本。
(2)计算本月发出A材料的实际成本。
(3)计算月末结存A材料的实际成本。(要求列出计算过程)
甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)为非上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,其合并会计报表报出日为次年的2月25日。乙股份有限公司(以下称为“乙公司”)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。两家公司合并之前不具有关联方关系。
2007年至2009年有关交易和事项如下:
(1)2007年度
①2007年1月1日,甲公司以4800万元的价格协议购买乙公司法入股1500万股,股权转让过户手续于当日完成。购买乙公司股份后,甲公司持有乙公司10%的股份,作为长期股权投资,采用成本法核算。假定不考虑购买发生的相关税费。
2007年1月1日乙公司的股东权益总额为36900万元,其中股本为15000万元,资本公积为6800万元,盈余公积为7100万元,未分配利润为8000万元。
②2007年3月10日,乙公司宣告2006年度利润分配方案为每10股派发现金股利1元、每10股发放2股股票股利。3月20日,甲公司收到乙公司派发的现金股利。
③2007年度乙公司实现净利润4800万元。
(2)2008年度
①2008年3月1日,乙公司宣告2007年度利润分配方案为每10股派发现金股利2元。3月6日,甲公司收到乙公司派发的现金股利。
②2008年5月31日,甲公司与乙公司第一大股东X公司签订股权转让协议。协议规定,甲公司以每股4元的价格购买X公司持有的乙公司股票8100万股。甲公司于6月20日向X公司支付股权转让价款32400万元。股权转让过户手续于7月1日完成。假定不考虑购买时发生的相关税费。
③2008年9月30日,甲公司以400万元的价格将某项管理用固定资产出售给乙公司。出售日,甲公司该固定资产的账面原价为400万元,累计折旧为80万元。甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为零。
乙公司购入该项固定资产后,仍作为管理用固定资产,采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为零。
④2008年10月8日,甲公司将其拥有的某专利权以5400万元的价格转让给乙公司,转让手续于当日完成。乙公司于当日支付全部价款。甲公司
华兴公司原材料按实际成本核算。2004年1月1日“原材料”账户余额为340 000元,其中,甲材料库存4 000公斤,60元/公斤,金额240 000元;乙材料库存2 000公斤, 50元/公斤,金额100 000。“应付账款”账户余额为150 000元,其中,应付A公司贷方余
额80 000元;应付B公司贷方余额100 000元;应付C公司借方余额30 000元。下列所购物资中均已取得增值税专用发票,增值税税率为17%。华兴公司1月份发生下列经济业务:
①以银行存款偿还A公司货款40 000元,B公司货款60 000元。
②收到向C公司所购甲材料500公斤,60元/公斤,材料已验收入库,货款已预付。
③向A公司购人甲材料1 000公斤,60元/公斤,向B公司购入乙材料2 000公斤,50元/公斤,材料已经验收入库,货款尚未支付。
④本月仓库发出甲材料4 500公斤,60元/公斤;发出乙材料3 000公斤,50元/公斤,具体用途如下表:
甲材料 | 乙材料 | |
生产产品 | 3000 | 2000 |
车间一般耗品
[多项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司对原材料按实际成本计价核算。甲公司2010年第一季度发生的部分交易或事项如下:
(1)1月5日,按照签订的合同购入A原材料一批,支付价款702万元(含增值税),另支付运杂费20万元。A原材料途中合理损耗5万元。 (2)2月5日,按照签订的合同从国外购入B原材料一批,价款100万美元,当日即期汇率为1:6.8,进口增值税115.6万元,进口关税6万元,另支付运杂费2万元,货款已经支付。至3月31日仍未收到原材料。 (3)3月5日,按照签订的合同从国外购入C原材料一批,合同价款200万元,原材料已经验收入库,至3月31日仍未收到原材料发票账单。 (4)3月12日向乙公司销售一批D商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税额为34万元,款项尚未收到;该批商品成本为120万元。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与乙公司长期建立的商业关系,甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。 (5)3月22日甲公司委托丁公司销售E商品100万件,协议价为每件100元,该商品成本为每件60元,按代销协议,丁公司可以将没有销售出去的商品退回给甲公司。至3月31日仍未收到代销清单。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各小题。 下列各项,不会引起企业存货账面价值变动的有( )。 A. 向乙公司销售D商品,商品已发出且办妥托收手续 B. 委托丁公司销售E商品,至3月31日仍未收到代销清单 C. 购入C原材料,至3月31日仍未收到原材料发票帐单 D. 从国外购入的B原材料,货款已经支付,至3月31日仍未收到原材料 E. 计提存货跌价准备 [简答题]
方达股份有限公司(本题下称“方达公司”)系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。方达公司某生产线有关资料如下: [简答题]甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年度财务报告于2011年3月25日经董事会批准对外报出。2011年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
(1)2011年1月20日,甲公司收到购货方由于产品质量不合格退回的甲商品800万元,以及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》。甲公司收到退货后开具了红字增值税专用发票。本批商品相关的收入已于2010年12月确认,货款也已经收存银行,该批商品的成本为500万元。 经协商,购货方同意甲公司重新生产一批合格产品,以换回不合格产品,已经收到的货款无须退回。至审计日,该批产品还未重新生产。甲公司对本批商品销售退回进行的账务处理是: 借:主营业务收入800 应交税费——应交增值税(销项税额) 136 贷:预收账款 936 借:库存商品 500 贷:主营业务成本 500 (2)2010年1月31日,甲公司销售一批甲产品,销售价格为2000万元(不含增值税额),销售成本为1500万元,产品已发出。当日,甲公司与购货方签订回购协议,协议规定甲公司在2011年1月31日以2120万元的价格回购该批甲产品。甲公司在发出商品时进行了如下账务处理: 借:银行存款 2340 贷:主营业务收入 2000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 借:主营业务成本 1500 贷:库存商品 1500 要求:对甲公司在内部审计中发现的错误进行差错更正(涉及损益事项通过“以前年度损益调整”科目,不考虑所得税的影响;“长期股权投资”、“应交税费”应写出明细科目)。 [简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2007年度发生如下经济业务:
(1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台生产经营用设备,产品的账面余额为420000元,已提存货跌价准备10000元,计税价格等于市场价格500000元,消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金117000元支付给丙公司作为补价,同时间公司为换入固定资产支付相关费用5000元。设备的原价为800000元,已提折旧220000元,已提减值准备20000元,设备的公允价值为600000元,公允价值等于计税价格。该交换具有商业实质。 (2)甲公司以其生产的一批应税消费品换入乙公司的一台设备,产品的账面余额为520000元,已提存货跌价准备20000元,计税价格等于市场价格600000元,消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金20000元支付给乙公司作为补价,同时支付相关费用3000元。设备的原价为900000元,已提折旧200000元,未计提减值准备,设备的公允价值为650000元。假设该交换不具有商业实质,不考虑与设备相关的增值税。 (3)甲公司以一台设备换入丁公司的一辆汽车,该设备的账面原值为800000元,累计折旧为300000元,已提减值准备100000元,公允价值为500000元;丁公司汽车的公允价值为450000元,账面原值为600000元,已提折旧100000元,已提减值准备10000元。双方协议,丁公司支付给甲公司现金50000元,甲公司负责把该设备运至丁公司。 在这项交易中,甲公司支付设备清理费用20000元,丁公司为换入该台设备支付相关费用5000元,不考虑与固定资产相关的增值税。甲公司已将设备交给丁公司并收到汽车。 假定该项交易具有商业实质,公允价值能可靠计量。 (4)甲公司以账面价值为80000元、公允价值为100000元的A产品,换入乙公司账面价值为110000元、公允价值为100000元的B产品,公允价值等于计税价格。甲公司为换入B产品支付运费5000元,乙公司为换入A产品支付运费2000元。甲、乙两公司均未对存货计提跌价准备,增值税税率均为17%(假定不考虑运费可抵扣的进项税),换入的产品均作为原材料入账,双方均已收到换入的产品。假定双方交易具有商业实质,且A、B [简答题]
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。长江公司2007年至2009年有关交易和事项如下: [简答题]
大海股份有限公司(以下简称“大海公司”,为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。公司按照净利润的10%计提法定盈余公积,按照净利润的5%计 我来回答: 提交
|