项目 | 本期金额 | [简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2007年发生如下经济业务:
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价格 1000000×10元,产品成本700000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。 (2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格 500000元,产品成本300000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。 (3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批,销售价格800000元,产品成本450000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。 (4)收到乙公司A产品退货300件。该退货系甲公司2006年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该贷款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (5)将其购买的一专利权转让给乙公司,该专利权的成本为600000元,已摊销220000元,应交税费25000元,实际取得的转让价款为500000元,款项已存入银行。 (6)计提已完工工程项目的长期借款利息 30000元;用银行存款支付发生的管理费用30000元,销售费用20000元。 (7)销售产品应交的城市维护建设税14000元,应交的教育费附加6000元。 (8)计提固定资产折旧300000元,其中计入制造费用250000元;管理费用50000元。计提固定资产减值准备10000元。 (9)计算应交所得税。 要求: (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。 (2)编制甲公司2007年度的利润表(填入下表)。 利润表 编控单位:甲公司 2007年12月 单位:元 [简答题]甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额;商品销售业务为主营业务;销售实现时结转销售成本。除特别指明外,商品销售均属于非关联交易。2005年12月,甲公司商品销售业务资料如下:
(1)12月1日,与A公司签订协议,委托其代销一批商品。根据代销协议,A公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销商品款中扣除。该批商品的协议价为100万元(不含增值税),实际成本为80万元,商品已运往A公司。本月末,收到A公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的 60%,同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(2)12月3日,与B公司签订合同,向B公司销售一批商品,增值税专用发票上注明销售价格为 200万元,增值税额为34万元。该批商品的实际成本为185万元。该合同规定,价税款的付款条件为2/10,1/15,n/30。商品已发出,款项于12月20日收到。
(3)12月5日,与C公司签订协议,为C公司定制一件商品。该协议规定:该件商品须单独设计制作,自协议签订日起2个月内交货;销售价格为80万元,由C公司于本月末前预付。本月末,甲公司收到C公司的预付款,并收存银行,该件商品尚未完工,已发生的生产成本为35万元(其中,生产人员工资5万元,原材料费用为30万元)。
(4)12月10日,收到D公司来函,要求对当年10月1日所购商品在价格上给予10%的折让。经查核,该批商品存在一定的质量问题。甲公司同意D公司提出的折让要求。12月15日,收到D公司交来的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项。
要求:编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(“应交税金及附加”科目要求写出明细科目)
[简答题]A股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,以下销售价格均为不含增值税价格,所有劳务均为工业性劳务,A公司销售商品和提供劳务均为其主营业务。2003年12月A公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1) 12月10日,与B公司签订一项机械设备维修合同。该合同规定,该机械设备的维修价款为30万元,维修价款于设备维修完成验收合格后一次性结清。12月20日该设备维修任务完成并经B公司验收合格,但是获知由于B公司的销售渠道遭受重大挫折,现金流量严重不足,A公司估计很可能收到的设备维修款为12万元。 (2) 12月18日与C公司签订一项商品制造合同,合同规定的商品销售价格总额为120万元,自合同签订之日起两个月内交货。在合同签订日收到C公司交来的预付款项60万元,款项已经收存银行,商品制造工作尚未开始。 (3) 12月20日,与D公司签订协议,向D公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价格为200万元,增值税额为34万元。协议还规定,A公司应在2004年12月31日将该商品购回,回购价为300万元,商品已经发往D公司,已经收到D公司交来的款项。 12月应确认的设备维修款收入为多少能否确认为30万元为什么 [简答题]华天公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。华天公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
华天公司2005年9月发生的经济业务如下: (1) 以分期收款销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为25万元,实际成本为20万元,提货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同,该货款(含增值税额,下同)分三次收取,发出商品时收取货款的20%,10月1日和11月1日分别收取货款的40%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。 (2) 与B公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月,合同总价款为6万元,分两次收取。本月末收到第一笔价款4万元,并存入银行。按合同约定,安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末,已实际发生安装成本2.6万元(假定均为安装人员工资)。 (3) 与C公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元,实际成本为 3.6万元,商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单,列明已售出该批商品 的60%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。 (4) 向D公司销售一件特定商品。合同规定,该件商品须单独设计制造,总价款35万元,自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末,该件商品尚未完工,已发生生产成本15万元(其中,生产人员工资5万元,原材料10万元)。 (5) 向E公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元,实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出商业承兑的商业汇票,该商业汇票期限为三个月,到期日为12月10日。E公司因受场地限制,推迟到下月23日提货。 (6) M公司退回2003年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为8万元,实际成本为6万元。该批商品的销售收入已在售出时确认,但款项尚未收取。经查明,退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。 (7) 计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为33%,采用应付税款法核算所得税,本期五任何纳税调整事项。 其他相关资料: 除上述经济业 [简答题]甲股份有限公司是一家增值税一般纳税企业.适用的增值税税率为17%,商品销售价格均为不含增值税的价格,所有劳务均属于工业性劳务。该公司2002年发生如下几项特殊业务:
(1) 2002年3月1日,销售一批商品给乙公司,增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税额为17万元,商品已经运抵乙公司,乙公司已经承诺付款。由于甲公司的资金流转较为紧张,为了加速应收账款的回笼,销售部门采取了现金折扣的销售政策,现金折扣的条件为:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素),3月10日甲公司收到乙公司交来的转账支票并送交银行。 (2) 2002年5月,由于丙公司声称已经销售给该公司的一批商品存在一定的质量问题,要求给予一定的价格折让,否则予以退货。甲公司在实地检查之后认为情况属实,遂同意给予丙公司10%的折让(当初销售该批商品时甲公司确认的不含税销售价格为200万元,并已经收取了货款),当日甲公司开具了红字增值税专用发票给丙公司并支付了折让款项。 [要求] 根据以上资料,回答下列问题: 对于事项(1)中涉及的业务,甲公司的会计认为,应将扣减现金折扣后的金额作为实际售价,据以确认该批商品的销售收入。你认为该会计对此业务的会计处理是否正确并说明原因。对于事项(2)中涉及的业务,你认为应如何进行正确的会计处理。 [简答题]某企业系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,产品销售价格为不含增值税价格;适用的所得税税率为33%。该企业平时采用表结法编制会计报表。该企业11月30日有关损益类账户期末余额如下表所示:
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