200A. 3.98% B. 4.35% C. 5.14% D. 5.66%
[简答题]某企业2009年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整: (1)投资收益中,国债持有期间的利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,投资于非上市公司,取得按权益法确认的投资收益40万元。 (2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元。 (3)管理费用中60万元为业务招待费支出。 (4)计入成本费用的工资总额为600万元,企业当年福利费实际支出为104万元,当年列支补充养老和医疗保险40万元。 (5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金,40万元为固定资产减值准备,10万元为逾期两年的应收账款,10万元为消防部门在防火检查中的罚款,10万元为补缴上年的所得税款。 (6)当年购买安全生产专用设备,投资额为100万元。 要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
[单项选择]某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为加万元,成本差异为超支20万元。当月购入材料一批,实际成本为110万元,计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元,当月领用材料应负担的材料成本差异为( )万元。 A. 超支5 B. 节约5 C. 超支15 D. 节约15
[单项选择]2010年某居民企业主营业务收入4000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本3100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出60万元,其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠金额是() A. 38.4万元 B. 40万元 C. 43.2万元 D. 60万元
[填空题]某企业当月主营业务收入100000元,其他业务收入10000元,主营业务成本60000元,销售费用10000元,管理费用10000元,应交增值税800元。本月营业利润为( )元。
[简答题] 某企业年末有关账户发生额如下: 账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入900000 主营业务成本270000 营业费用16000 管理费用54000 财务费用6000 主营业务税金及附加4500 营业外收入1500 营业外支出9000 要求:分步计算利润总额及净利润(假设按利润总额的33%计算所得税)。
[单项选择]某企业资产总额为100 万元,负债为20 万元,在以银行存款30 万元购进材料,并以银行存款10 万元偿还借款后,资产总额为()。 A. 60 万元 B. 90 万元 C. 50 万元 D. 40 万元
[简答题]北京市某企业2009年主营业务收入1980万,主营业务成本880万元,转让专利技术取得收入700万元,成本148万元,营业税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益150万元;国库券转让收益25万元;境外投资A企业分回税后投资收益40万元,已知境外已纳所得税8万元。 要求: 1.计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。
[简答题]某企业2009年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加 500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。注册税务师审核时发现以下资料: (1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元; (2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,业务宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次性佣金为25万元。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元; (3)管理费用中60万元为业务招待费支出; (4)企业当年计入成本费用的工资总额为666.67万元,职工福利费90万元; (5)营业外支出中,30万元为迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款; (6)经协商,将一批账面成本10万元,销售价格12万元(不含增值税)的自产货物抵偿前欠甲公司的账款15万元,差额对方不予以追究,尚未进行会计处理; 企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。 要求:根据上述资料,简述相关涉税政策并计算: (1)计算企业2009年应纳所得税额; (2)计算企业应代扣的个人所得税。
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