[简答题]某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场派人负责安装，每台收取安装费 200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以40000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元。
(6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；票据均已认证。
(7)购进电冰箱150台，取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
9月初，该专卖店增值税申报情况如下：
当月进项税额＝(420000+300000)×17%+20000× 7%＝123800(万元)
当月销项税额＝[(300× 3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100× 2800-50× 200)÷(1+17%)]×17%＝171419.99(万元)
要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确如有错误请指出错误之处并正确计算应纳增值税。

[简答题]某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场派人负责安装，每台收取安装费 200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以40000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元。
(6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；票据均已认证。
(7)购进电冰箱150台，取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
9月初，该专卖店增值税申报情况如下：
当月进项税额＝(420000+300000)×17%+20000× 7%＝123800(万元)
当月销项税额＝[(300× 3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100× 2800-50× 200)÷(1+17%)]×17%＝171419.99(万元)
要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确如有错误请指出错误之处并正确计算应纳增值税。

[简答题]某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；
(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；
(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。
要求：
计算该商场2009年8月应纳的增值税额。

[简答题]红光百货商场(一般纳税人)2005年8月份发生下列购销业务：
(1)零售A型空调机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台 2800元，奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表；
(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款 40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货；
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价 160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000万元)；
(6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算；
(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单；
(8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，贷款已付；
(9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%(按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。
请依据《增值税暂行条例》及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。
(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)

[简答题]

某商场（一般纳税人）2005年8月发生下列购销业务：
（1）销售名流洗浴设施300台，每台2800元（含增值税），每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元；
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元（含增值税）负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台；
（3）收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元（含增值税），收取工料、安装赞200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
（4）将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以130000元的价格售出，并收取质量保证金10000元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。
（5）销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元；
（6）购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元；
（7）当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。
（8）购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。（上述税控专用发票均已获认证）
9月初，该商场增值税申报情况如下：
当月进项税额=（420000+300000）×17％+20000×7％=123800（万元）
当月销项税额=[（300×3000）÷（1+17％）+（27000+1000）]×17％+[（100×2800-50×200）÷（1+17％）]×17％=

[单项选择]某品牌烟专卖店属于( )纳税人。
A. 增值税
B. 营业税
C. 消费税
D. 资源税

[单项选择]某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息2万 元，企业作如下会计处理：
借：银行存款 20000
贷：财务费用 20000
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。
A. 该笔会计处理造成企业少交增值税1200元
B. 该笔会计处理造成企业少交增值税2905.98元
C. 该笔会计处理造成企业少交增值税3400元
D. 该笔会计处理造成企业少交营业税1000元

[单项选择]甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。
A. 将其中6辆销售给客户
B. 将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
C. 将其中1辆赠送给乙企业
D. 库存3辆尚未售出

[简答题]某电器商城为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。若每销售100元(含税价)商品对应的成本为65元(含税价)，购进货物有增值税专用发票。现该商城要进行促销，有三种方案可供选择：
方案1：商品8折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；
方案2：购物满100元，赠送20元的商品(成本15元，含税价)；
方案3：购物满100元，返还20元现金。
要求：如企业单笔销售了100元的商品，计算三种方案的纳税情况和利润情况(不考虑城建税和教育费附加)，分析判断该商城应采取哪种促销方案。

[简答题]

某卷烟厂（一般纳税人）生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务：
（1）8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。
（2）8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。
（3）收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款3.06万元。
（4）8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。
（5）8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。
（6）本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。
注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。
要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：
（1）计算受托方代收代缴的消费税；
（2）计算卷烟企业应缴消费税；
（3）计算应缴纳增值税。

[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。

[不定项选择]

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。
A. 73.00 
B. 70.00 
C. 63.00 
D. 62.83

[判断题]同是增值税纳税人，一般纳税人与小规模纳税人相比，同标价的同一商品；小规模纳税人的商品入账价值比一般纳税人的商品入账价值要高。( )