[简答题]某生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 7 月企业发生的与固定资产相关的业务如下： （1）销售自有厂房取得含税收入 1549.37 万元。该厂房系 2008 年购入，购入原价 1380 万元，目前已提折旧 600 万元，企业选择简易办法计税。 （2）销售自己使用过的设备，共取得销售收入 291.82 万元，其中 A 设备含税销售收入 83.2万元，B 设备含税销售收入 208.62 万元。A 设备系 2008 年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为 100 万元，目前已提折旧 20 万元，该企业就该项业务未放弃减税；B设备系 2010 年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款 220 万元，目前已提折旧 30万元。 （3）将一辆小汽车自 2020 年 7 月 1 日起对外出租，按月收取不含税月租金 6 万元。 已知：当月可抵扣的进项税额 23.8 万元；销售的上述固定资产，均仍有使用价值。 要求： （1）计算该企业当月应缴纳的增值税。 （2）根据上述业务，作出相应的会计分录。

[简答题]某生产企业系增值税一般纳税人，2020年7月企业发生的与固定资产相关的业务如下： （1）销售自有厂房取得含税收入1549.37万元。该厂房系2008年购入，购入原价1380万元，目前已提折旧600万元，企业选择简易办法计税。 （2）销售自己使用过的设备，共取得销售收入291.82万元，其中A设备含税销售收入83.2万元，B设备含税销售收入208.62万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元，该企业就该项业务未放弃减税；B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款220万元，目前已提折旧30万元。 （3）将一辆小汽车自2020年7月1日起对外出租，按月收取不含税月租金6万元。 已知：当月可抵扣的进项税额23.8万元；销售的上述固定资产，均仍有使用价值。 要求： （1）计算该企业当月应缴纳的增值税。 （2）根据上述业务，作出相应的会计分录。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于20×9年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为1500万元。已计提折旧500万元，未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元;拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于20×9年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司20×9年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为( )万元。
A.60.0
B.65.2
C.85.0
D.90.2

[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后，非增值税一般纳税人期间发生的业务，只能开具普通发票。
A.正确
B.错误

[简答题]（2019年）某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。 　　经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。 　　请逐一回答下列问题： 　　问题（1）：对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税如何处理？ 问题（2）：在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？ 问题（3）：重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？

[简答题](2019年)某企业系增值税一般纳税人，2020年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2019年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的。 　　同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知道会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。 　　经与会展公司交涉，该企业于2020年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。 　　请逐一回答下列问题： 　　（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2020年3月收到税务机关通知时，增值税如何处理？ （2）在2019年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？ （3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？

[简答题]某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。 经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。 请逐一回答下列问题： 1.对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税应如何处理？ 2.在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？ 3.重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？

[不定项选择题]位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包 装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳 了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增 值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中 3000 套的不含税货款 30 万元。 （3）将 4000 套红木工艺筷子按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的 25 日付款，届时 再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税 务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路 运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费 3.82 万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值 税专用发票。 （6）将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取 得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其 全部销售，取得不含税销售额 40 万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计 6 万元，取得普通发票。 （8）销售本企业 2013 年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额 21.63 万元，该企业未放弃相关的减税优惠。 购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。 其他相关资料：红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为（ ）万元。
A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04

[简答题]某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班） （ 1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为 50000元，该批原木当月已全部生产领用； （ 2）销售给某商场办公桌一批，开具增值税专用发票，发票金额栏注明的价格为 65000元； （ 3）销售给某经销商家具一批，不含税价款 250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商； （4 ）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000元，税额为 26000元，发票已确认； （ 5）将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为 16000元，餐桌的正常不含税销售价为 20000元； （ 6）以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额 22600元； （ 7）上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140元。 要求：计算该木器加工企业当期应纳增值税税额。

[不定项选择题]甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％，假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项： (1)3月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票。 (2)5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5％的销售折让，该批商品售价为200万元，增值税税额为26万元，货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2．6万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。 (4)10月2日，承接一项设备安装服务，合同期为6个月，合同总收入为150万元，已经预收100万元，余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2020年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核算)，预计完成服务还将发生成本40万元。 (5)11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元，市场售价为20万元。 (6)12月31日，出售交易性金融资产确认投资收益50万元，以银行存款支付销售费用10万元，支付税收滞纳金5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)，甲公司销售商品时应确认的收入为（ ）万元。
A.300
B.270
C.200
D.180