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[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[单项选择]如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是( )。
A. 不必申请，自动被视为一般纳税人
B. 在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
C. 在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
D. 可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
[多项选择]某增值税纳税人用当月外购已税轮胎(取得增值税发票，符合抵扣条件)的50%加工制造成成品轮胎，但当月尚未销售，针对该种情况，下列说法正确的有( )。
A. 计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣
B. 由于用于连续生产应税消费品，因此可以将外购已税轮胎支付的全部消费税抵扣
C. 购进轮胎的增值税可以全部抵扣
D. 计算消费税时，可以扣除外购轮胎已支付的消费税的50%
[单项选择]某增值税一般纳税人，收到投资者投入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款6000元，增值税税额为1020元，则企业实收资本的入账价值为（）元。
A. 6000
B. 4980
C. 7020
D. 6020
[单项选择]某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是（）
A. 外购检测仪器
B. 外购修理用配件
C. 外购办公用中央空调
D. 外购发给职工的节日慰问品
[单项选择]2014年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（）。
A. 暂不进行会计处理
B. 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C. 记入“应交税费——未交增值税”科目
D. 记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
[单项选择]某增值税一般纳税人，本期进E1原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）。
A. 4万元
B. 4.25万元
C. 4.55万元
D. 5.6万元
[单项选择]某增值税一般纳税人，下列账务处理中正确的有( )。
A. 借：在建工程
B. 借：在建工程
C. 借：在建工程
D. 借：在建工程
[单项选择]某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，该批材料购进时的增值税税额为34万元；收回残料价值4万元，收到保险公司赔偿款80万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。
A. 借：营业外支出150贷：待处理财产损溢150
B. 借：管理费用150贷：待处理财产损溢150
C. 借：营业外支出116贷：待处理财产损溢116
D. 借：管理费用116贷：待处理财产损溢116
[单项选择]某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）。
A. 该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B. 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C. 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D. 该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
[单项选择]某增值税一般纳税人2014年11月购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，交由当地甲运输企业（小规模纳税人）负责运输，支付运费3000元，取得甲企业开具的普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A. 9907.5
B. 9750
C. 9817.5
D. 13000
[单项选择]某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为( )万元。
A. 150000
B. 158547.01
C. 158849.56
D. 160000
[多项选择]2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。
A. 购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票
B. 购进免税农产品取得的普通发票
C. 进口零配件取得的海关完税凭证
D. 购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据
E. 购进生产用原材料所取得的增值税专用发票
[单项选择]某增值税一般纳税人，2012年4月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价款为18万元(含税)，安装工程款为4万元，则该笔业务应纳增值税（ ）。
A. 0
B. 2.62万元
C. 3.06万元
D. 3.32万元
[单项选择]某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，其中运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。该企业可抵扣的进项税额为（）元。
A. 61.6
B. 70
C. 77
D. 88
[单项选择]某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。
A. 按3%的征收率计算抵扣
B. 按7%的扣除率计算抵扣
C. 按11%的扣除率计算抵扣
D. 不予抵扣
[单项选择]某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，开具收购发票支付给农业生产者的收购价款为12000元，支付运费1000元，取得非营改增运输企业开具的运输发票，农产品验收入库后，因管理不善丢失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。
A. 1110元
B. 1222.5元
C. 1267.5元
D. 1657.5元
[单项选择]某增值税一般纳税人2008年5月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因管理不善被盗 1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于直接销售，300套用于发放给企业职工，500套被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )。
A. 3400元
B. 2550元
C. 2560元
D. 2244元
