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[单项选择]以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是（）。
A. 杰曼公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定
B. 杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C. 杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付
D. 杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
[单项选择]在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。
A. 平滑利润
B. 通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
C. 以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解
D. 把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化
[单项选择]以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）。
A. 检查付款凭单是否附有卖方发票
B. 检查卖方发票连续编号的完整性
C. 检查企业验收单是否有缺号
D. 审核采购价格和折扣的标志
[单项选择]注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。
A. 订购单与验收单金额和数量不符
B. 缺失连续编号的验收单
C. 供应商名称与其代码不匹配
D. 验收单重复
[简答题]注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意岛屿篝火和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理当局在资产负债便日故意推迟纪录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款?
[多项选择]为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过（）等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。
A. 审阅以前年度审计工作底稿
B. 观察内部控制执行情况
C. 询问管理层和员工
D. 检查相关的文件和资料
[多项选择]以下符合付款业务的内部控制要求的是（ ）
A. 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项
B. 建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
C. 财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核
D. 已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付
[判断题]某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（）
[单项选择]被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。
A. 在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同
B. 在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行
C. 企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准
D. 赊销审批和销售审批由不同人员执行
[单项选择]A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（ ）
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
[多项选择]审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）
A. 领导能力
B. 专业胜任能力
C. 良好的职业操守
D. 独立性
[多项选择]企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（）。
A. 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
B. 企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
C. 企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D. 企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存
[单项选择]甲公司是一家厨具制造企业，在公司成立之初，公司领导就十分注重加强内部控制，其中一条内部控制中规定是：对于金额10万元以下的采购业务，可以由采购经理来确定，10万元以上的采购业务，需要实行集体决策审批，这体现的是（ ）
A. 不相容职务相分离控制
B. 调节和复核
C. 授权审批控制
D. 会计系统控制
[多项选择]某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有（）
A. 重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
B. 对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序
C. 对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况
D. 对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值
[单项选择]基金销售机构内部控制的（）原则，即通过科学的内部控制制度与方法，建立合理的内部控制程序，确保内部控制制度的有效执行。
A. 审慎性
B. 独立性
C. 健全性
D. 有效性
[单项选择]被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制的是（）。
A. 当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证
B. 计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对。打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货
C. 发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票
D. 每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制
[判断题]公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。（）
[单项选择]（）是指公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度要以审慎经营、防范和化解风险为出发点。
A. 合法、合规性
B. 全面性
C. 审慎性
D. 适时性
[多项选择]下列各项甲公司内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有（ ）
A. 在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性
B. 在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况
C. 在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保
D. 甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿
