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[单项选择]以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是（）。
A. 丙公司建立了预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理
B. 丙公司加强应付账款和应付票据的管理，由会计部门按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项
C. 丙公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
D. 丙公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关货币资金内部控制的规定办理采购付款交易
[单项选择]在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。
A. 平滑利润
B. 通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
C. 以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解
D. 把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化
[多项选择]在以下关于城市商业银行内部审计体系建设中，不符合《银行业金融机构内部审计指引》有关规定的情况是：（）
A. 董事会应下设审计委员会
B. 审计委员会成员不少于2人
C. 审计委员会多数成员应是非执行董事
D. 审计委员会负责人可由董事长兼任
[单项选择]以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）。
A. 检查付款凭单是否附有卖方发票
B. 检查卖方发票连续编号的完整性
C. 检查企业验收单是否有缺号
D. 审核采购价格和折扣的标志
[单项选择]甲公司为加强内部报告管理，制定了如下制度。其中不符合相关规定的是（ ）
A. 内部报告在传递前必须经签发部门负责人审核
B. 所有重要内部文件必须永久保存
C. 未经授权人员不得接触相关报告文件
D. 定期对内部报告的形成和使用进行全面评估
[多项选择]为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过（）等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。
A. 审阅以前年度审计工作底稿
B. 观察内部控制执行情况
C. 询问管理层和员工
D. 检查相关的文件和资料
[多项选择]下列行为中，不符合内部控制要求的是（ ）
A. 不经过审批付款
B. 总账与日记账、明细账由不同人员登记
C. 未经开户行批准，坐支现金
D. 支付款项所需印章由一人保管
[单项选择]注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。
A. 订购单与验收单金额和数量不符
B. 缺失连续编号的验收单
C. 供应商名称与其代码不匹配
D. 验收单重复
[单项选择]某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，不符合内部控制要求的是（ ）
A. 公司规定：重大对外担保业务由集团公司总经理审批
B. 被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序
C. 公司规定如果被担保人出现异常情况，应当通过内部信息与沟通机制及时向有关管理人员报告，妥善处理
D. 公司严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
[单项选择]以下各项中，不符合建行内部控制制度要求的是（）。
A. 双人验印要求做到核对印鉴时，必须换人换卡（正、副卡）对全部印鉴折角验印；采用电子验印识别系统验印的，核对印鉴时，必须经过换人复核后方可入账
B. 会计人员离职离岗时，必须及时办理交接手续。没有完成交接手续的，不得调动或离职
C. 下班后，“印、证”装箱上锁即可
D. 对现金收付、资金划转、账户资料变更、密码更改、挂失、解挂等柜台业务建立复核制度，确保交易的记录完整和可追溯
[简答题]注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意岛屿篝火和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理当局在资产负债便日故意推迟纪录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款?
[单项选择]下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（）。
A. 行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离
B. 行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
C. 重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定
D. 行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
[多项选择]下列情形中，注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试的有（）。
A. 重大错报风险评估为高
B. 实质性分析程序显示出未预期的趋势
C. 对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
D. 需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
[多项选择]如果上期内部存货交易形成的存货本期全部未实现对外销售，本期又发生了新的内部存货交易且尚未对外销售，应编制的抵销分录应包括（）。
A. 借：期初未分配利润
B. 借：期初未分配利润、贷：主营业务成本、贷：存货
C. 借：主营业务收入
D. 借：主营业务成本、贷：主营业务成本、贷：存货
[多项选择]注册会计师在审计S公司采购与付款交易的相关账户余额，当出现（）情形时，注册会计师应该考虑实施细节测试。
A. S公司存在缺乏支持性文件的关联方交易
B. 实质性分析程序显示出预期的趋势
C. S公司有需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
D. 需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
[单项选择]金融机构应当根据人民银行《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》制定大额交易和可疑交易报告内部管理制度和操作规程，并向（）报备。
A. 人民银行
B. 公安机关
C. 银监局
[单项选择]金融机构应当根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》制定大额交易和可疑交易报告内部管理制度和操作规程，并向（）报备。
A. 公安部
B. 中国银行业监督管理委员会
C. 中国人民银行
D. 国务院
[单项选择]国务院有关金融监督管理机构审批（）时，应当审查机构反洗钱内部控制制度的方案；对于不符合本法规定的设立申请，不予批准。
A. 新设金融机构
B. 金融机构增设分支机构
C. 新设金融机构或者金融机构增设分支机构
D. 该机构所有金融业务
[多项选择]《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》所称的商业银行内部人包括（）
A. 商业银行的董事
B. 商业银行的独立股东
C. 总行和分行的高级管理人员
D. 有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员
