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[单项选择]如果将与存货相关的内部控制评估为高风险,B注册会计师可能（ ）。
A. 增加测试与存货相关的内部控制的范围
B. 要求乙公司在期末实施存货盘点
C. 在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易
D. 检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
[单项选择]如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师的做法最恰当的是（）。
A. 增加测试与存货相关的内部控制的范围
B. 要求X公司在期末进行盘点
C. 在期末前实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易
D. 检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
[多项选择]关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）
A. 存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
B. 按仓储物资所要求的储存条件贮存
C. 为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
D. 对存货进行保险投保，保证存货安全
[判断题]注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的在于证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否可靠。（ ）
[多项选择]注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。
A. Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B. 采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C. Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
D. Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
[多项选择]如果上期内部存货交易形成的存货本期全部未实现对外销售，本期又发生了新的内部存货交易且尚未对外销售，应编制的抵销分录应包括（）。
A. 借：期初未分配利润
B. 借：期初未分配利润、贷：主营业务成本、贷：存货
C. 借：主营业务收入
D. 借：主营业务成本、贷：主营业务成本、贷：存货
[多项选择]如果注册会计师采用以控制测试为主的方式进行存货监盘，并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序，则其实施的绝大部分审计程序将限于（ ）
A. 询问
B. 重新执行
C. 观察
D. 抽查
[单项选择]下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）。
A. 编制购货订单
B. 编制请购单
C. 检验购入货物的数量.质量
D. 控制存货水平以免出现积压
[单项选择]如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（ ）
A. 比评估为高水平时要多
B. 比评估为低水平时要多
C. 比评估为高水平时要少
D. 与评估为低水平时一样多
[判断题]在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（）
[单项选择]以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是（）。
A. 丙公司建立了预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理
B. 丙公司加强应付账款和应付票据的管理，由会计部门按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项
C. 丙公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
D. 丙公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关货币资金内部控制的规定办理采购付款交易
[单项选择]以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是（）。
A. 杰曼公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定
B. 杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C. 杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付
D. 杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
[多项选择]审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）
A. 领导能力
B. 专业胜任能力
C. 良好的职业操守
D. 独立性
[判断题]如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（）
[单项选择]基金销售机构内部控制的（）原则，即通过科学的内部控制制度与方法，建立合理的内部控制程序，确保内部控制制度的有效执行。
A. 审慎性
B. 独立性
C. 健全性
D. 有效性
[单项选择]根据《内部控制审核指导意见》,注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审核，其发表审核意见的对象是（ ）
A. 内部控制的合理性
B. 内部控制的一贯性
C. 内部控制的有效性
D. 内部控制的完整性
[单项选择]如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。
A. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C. 对变动前后的内部控制分别进行测试
D. 对内部控制的变动原因进行详细了解
[多项选择]注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为（ ）
A. 加强对现金收支业务的内部审计
B. 全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续
C. 现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金
D. 现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支
