计算题：
某企业采用债务法对所得税进行核算,1997年前适用的所得税率为33%,从1997年1月1日起适用的所得税率调整为30%。该企业1997年度实现的利润总额为300万元。1997年年初递延税款账面余额贷方)33万元，本年度发生的应纳税时间性差异2万元，可抵减时间性差异3万元。本年度支付非广告性质的赞助费5万元，支付违法经营罚款1万元，国债利息收入之万元，支付广告费1万元。
要求:
(1)计算该企业1997年度应交的所得税。
(2)计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额(注明借方或贷方)。
(3)计算该企业1997年度计人损益的所得税费用。
(4)计算该企业1997年12月31日递延税款的账面余额(注明借方或贷方)。
(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)(本题5分)
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×4年年初不存在递延所得税项目余额，20×4年甲公司的有关交易或事项如下。
(1)20×4年1月1日，以1022.35万元自证券市场购人当日发行的-项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为50A，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)20×4年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
(3)20×4年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许在以后年度结转税前扣除。甲公司20×4年实现销售收入10000万元。
(4)20×4年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
计算分析题：
A公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2013年初递延所得税资产、递延所得税负债的余额均为零。2013年度有关交易或事项如下：
(1)1月1日购人4年期国债，实际支付价款为1056．04万元，债券面值1000万元，每年末付息一次，到期还本，票面年利率6％，实际年利率4％。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(2)企业于2012年12月20日购入一项管理用设备，原价为500万元，预计使用年限为10年，净残值为零，采用直线法计提折旧。假定税法规定在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，其他的与会计规定相同。
(3)年末计提产品质量保修费60万元，计入销售费用。税法规定，产品保修费实际发生时可以在税前扣除。
(4)6月30日购入一栋办公楼，并于当日将该办公楼出租给甲公司，租赁期为5年。A公司支付购买价款1000万元，采用公允价值模式对投资性房地产进行计量。2013年末该办公楼的公允价值为1200万元。假定税法规定对该办公楼按10年采用直线法计提折旧，净残值为0。
(5)A公司预计未来期间能产生足够的应纳税所得额。
假定不考虑其他因素。
要求：逐项计算2013年末相关资产、负债的账面价值与计税基础，并判断是否产生暂时性差异；产生暂时性差异的，计算应确认的递延所得税金额。(金额单位用万元表示)
计算师：
M公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照税法规定，企业提供的与其自身生产经营无关的担保支出不允许税前扣除，假定不考虑其他纳税调整事项，企业按10%提取法定盈余公积。
(1)M公司为N公司提供担保的某项银行借款200000元于2010年9月到期。该借款系N公司于2007年9月从银行借入的，M公司为N公司此项借款的本息提供50%的担保。N公司借入的款项至到期日应偿付的本息为236000元。由于N公司无力偿还到期的债务，债权银行于11月向法院提起诉讼，要求N公司和为其提供担保的M公司偿还借款本息，并支付罚息10000元。至12月31日，法院尚未做出判决，M公司预计承担此项债务的可能性为60%，估计需要支付担保款100000元。
(2)2011年6月15日法院做出一审判决，N公司和M公司败诉，M公司需为N公司偿还借款本息的50%，共计118000元，N公司和M公司服从该判决，款项尚未支付。M公司预计替N公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。
(3)假定M公司2010年度财务会计报告于2011年3月20日报出。2011年1月25日法院做出一审判决，N公司和M公司败诉，M公司需为N公司偿还借款本息的50%，计118000元，N公司和M公司服从该判决，款项已经支付。M公司预计替N公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。
要求：计算M公司因担保应确认的负债金额，并编制相关会计分录。
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2011年有关A公司企业合并的资料如下。
(1)2011年1月1日，A公司以增发的500万股普通股(每股市价3元)和一批存货作为对价，从C公司处取得B公司80%的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为80万元，公允价值(等于计税价格)为100万元。合并合同规定，如果B公司未来两年的平均净利润增长率超过20%，则A公司应另向C公司支付300万元的合并对价。当日，A公司预计B公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过20%。
(2)当日，B公司可辨认净资产账面价值为1500万元，B公司所持有的资产、负债中除一项固定资产账面价值与公允价值不一致外，其他资产、负债的公允价值与账面价值一致。该项固定资产的账面价值为600万元，公允价值为1100万元。另外，B公司为其子公司提供债务担保100万元，子公司贷款逾期未还，B公司可能履行连带责任，若履行，则应赔偿80万元，B公司判断履行连带责任的可能性小于50%。
(3)A公司与C公司不具有关联方关系;假定该项企业合并符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中关于特殊性税务处理的有关规定，有关各方选择采用免税处理。
我来回答:
