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发布时间:2023-11-01 03:30:35

[多项选择]下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中,正确的有()。
A. 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元,则预计负债的账面价值为1000万元,计税基础为0
B. 企业2011年确认应支付工资200万元,尚未支付,税法规定可于当期扣除的部分为l50万元,则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C. 企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元,则账面价值和计税基础均为500万元
D. 企业收到客户预付的货款300万元,此时已符合所得税收入确认条件,则预收账款的账面价值为300万元,计税基础为0

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[单项选择]资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础,产生()。
A. 可抵扣永久性差异
B. 应纳税永久性差异
C. 可抵扣暂时性差异
D. 应纳税暂时性差异
[判断题]资产账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。
[多项选择]下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,应确认递延所得税的有
A. 企业自行研究开发并资本化的专利权
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C. 期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[单项选择]当资产账面价值小于其计税基础时,将产生( )。
A. 应纳税暂时性差异 
B. 应纳税永久性差异 
C. 可抵扣暂时性差异 
D. 可抵扣永久性差异
[判断题]资产和负债项目,如果其账面价值大于计税基础,均会产生应纳税暂时性差异。()
[判断题]通常情况下,由于会计和税法对资产的入账价值规定不同,使资产的账面价值与计税基础不同,从而产生了暂时性差异。()
[判断题]资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因,主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。()
[判断题]资产的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。()
[多项选择]下列各事项中,计税基础等于账面价值的有
A. 应付的购货合同违约金
B. 计提的国债利息
C. 因产品质量保证计提的预计负债
D. 应付的税收滞纳金
[判断题]未作为资产和负债确认的项目,如按照税法规定可以确定其计税基础,则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。()
[多项选择]对于采用权益法核算的长期股权投资,其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影响,下列有关说法正确的有( )。
A. 如果企业拟长期持有该项投资,则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回,应确认与其相关的所得税影响
B. 如果企业拟长期持有该项投资,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,那么不存在对未来期间的所得税影响
C. 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异,在长期持有的情况下.-般不确认相关的所得税影响
D. 如果企业拟长期持有该项投资,则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
[单项选择]按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是()
A. 采用公允价值模式计量的投资性房地产
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值
C. 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[单项选择]按照我国企业会计准则的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,应确认递延所得税的是()
A. 因非同一控制下企业合并所产生的商誉
B. 期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值
C. 企业自行研发新产品所形成的无形资产(非企业合并产生),其账面价值和计税基础之间的差额
D. 企业以融资租赁方式租入的固定资产,其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
[判断题]企业合并中产生的商誉,其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。
[判断题]企业内部研发形成的无形资产,在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异,企业应确认相应的递延所得税。
[单项选择]按照《企业会计准则第l8号——所得税》的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不确认递延所得税的是( )
A. 企业自行研究开发的专利权
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C. 因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[判断题]企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉,对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债。()
[判断题]权益法核算的长期股权投资,其账面价值与计税基础产生的暂时性差异(减值除外),不确认相关的所得税影响。()
[多项选择]下列关于资产或负债的计税基础的表述中,正确的有
A. 资产的计税基础,即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B. 资产的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C. 负债的计税基础,即在未来期间计税时,按照税法规定可以税前扣除的金额
D. 负债的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

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