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[判断题]资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
[单项选择]当资产账面价值小于其计税基础时，将产生（ ）。
A. 应纳税暂时性差异
B. 应纳税永久性差异
C. 可抵扣暂时性差异
D. 可抵扣永久性差异
[多项选择]下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
A. 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B. 企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C. 企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D. 企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
[多项选择]下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有
A. 企业自行研究开发并资本化的专利权
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C. 期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[判断题]资产和负债项目，如果其账面价值大于计税基础，均会产生应纳税暂时性差异。（）
[判断题]未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。（）
[单项选择]按照我国企业会计准则的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的是（）
A. 因非同一控制下企业合并所产生的商誉
B. 期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值
C. 企业自行研发新产品所形成的无形资产（非企业合并产生），其账面价值和计税基础之间的差额
D. 企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
[单项选择]按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（）
A. 采用公允价值模式计量的投资性房地产
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值
C. 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[单项选择]按照《企业会计准则第l8号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）
A. 企业自行研究开发的专利权
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C. 因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[判断题]在非货币性资产交换中，如果换出资产的公允价值小于其账面价值，应按照谨慎性要求采用公允价值作为换入资产人账价值的基础。（）
[判断题]企业融资租人固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（）
[判断题]通常情况下，由于会计和税法对资产的入账价值规定不同，使资产的账面价值与计税基础不同，从而产生了暂时性差异。（）
[判断题]资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（）
[判断题]资产的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。（）
[多项选择]下列各事项中，计税基础等于账面价值的有
A. 应付的购货合同违约金
B. 计提的国债利息
C. 因产品质量保证计提的预计负债
D. 应付的税收滞纳金
[单项选择]甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。
A. 155.7
B. 153.2
C. 150.7
D. 145.2
[多项选择]下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有
A. 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B. 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C. 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销
D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
[多项选择]对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，下列有关说法正确的有（ ）。
A. 如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回，应确认与其相关的所得税影响
B. 如果企业拟长期持有该项投资，因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，那么不存在对未来期间的所得税影响
C. 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下.-般不确认相关的所得税影响
D. 如果企业拟长期持有该项投资，则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
