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[单项选择]某企业于2013年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为100万元，增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1／20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业支付货款冲减财务费用的金额为（）万元。
A. 2.17
B. 2.34
C. 2.68
D. 2.00
[单项选择]甲公司2013年销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为100万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。年末为该款项计提坏账准备10万元。该公司2013年年末资产负债表中"应收账款"项目填列的金额为（）万元。
A. 100
B. 117
C. 90
D. 109
[单项选择]A公司为增值税一般纳税人，2013年10月5日购入甲材料1000千克，单价500元，增值税专用发票上注明货款为50万元，增值税税额为8.5万元，发票账单已收到，计划成本为55万元，材料已验收入库，全部款项由银行存款支付。此经济业务的账务处理正确的是（）。
A. 借：原材料--甲材料500000应交税费--应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款585000
B. 借：原材料--甲材料500000应交税费--应交增值税（进项税额）85000贷：应付账款585000
C. 借：材料采购--甲材料500000应交税费--应交增值税（进项税额）85000贷：应付账款585000
D. 借：材料采购--甲材料500000应交税费--应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款585000
[单项选择]甲公司于2014年6月2日从乙公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为600万元，增值税税额为102万元，乙公司代垫运杂费10万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司在2014年6月11日付清货款。甲公司实际支付的款项为（）万元。
A. 702
B. 712
C. 700
D. 690
[多项选择]某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。轮胎的消费税税率为3%，则下列表述正确的有（）。
A. 农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B. 该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
C. 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
D. 该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，2013年10月购入甲材料100千克，增值税专用发票上注明的买价为2000元，增值税为340元，该批材料在运输途中发生5%的合理损耗，实际验收入库95千克，在入库前发生挑选整理费用400元。该批入库甲材料的单位成本为（）元。
A. 25
B. 25.26
C. 24.63
D. 28.84
[单项选择]甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2015年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
A. 46.8
B. 160
C. 40
D. 6.8
[单项选择]某企业于2013年3月3日从A公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批产品的价款为50万元，增值税额为8.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2013年3月10日付清货款时，该企业应享受现金折扣的金额为（）万元。
A. 1.17
B. 1
C. 1.12
D. 1.35
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。
A. 主营业务收入36000元
B. 主营业务成本4800元
C. 预计负债7200元
D. 应交税费一应交增值税（销项税额）10120元
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2015年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算，成本为180万元，累计确认公允价值变动收益为10万元，在交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款34万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。
A. 10
B. 20
C. 54
D. 44
[单项选择]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
A. 117
B. 127
C. 10
D. 468
[不定项选择]甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下：（1）甲企业发出材料一批，计划成本为35000元，月初材料成本差异率为2%。（2）按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用2300元（不含增值税），消费税2000元，以及相应的增值税。（3）甲企业用银行存款支付往返运杂费300元（不考虑增值税进项税额）。（4）甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为40000元，该批材料已验收入库。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（2）小题。（答案中金额单位用元表示）下列会计分录中正确的是（）。
A. 发出材料：借：委托加工物资35000贷：原材料35000借：委托加工物资700贷：材料成本差异700
B. 支付加工费、增值税和消费税：借：委托加工物资2300应交税费-应交增值税（进项税额）391-应交消费税2000贷：银行存款4691
C. 支付往返运杂费：借：委托加工物资300贷：银行存款300
D. 收回委托加工物资：借：原材料40000贷：委托加工物资38300材料成本差异1700
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，甲企业2014年2月1日购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元，增值税进项税额为8500元，取得货物运输行业增值税专用发票上注明运输费为1500元，增值税进项税额为165元。设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含增值税税额），设备安装时支付有关人员工资2000元。该固定资产的入账价值为（）元。
A. 63165
B. 60000
C. 54500
D. 61170
[多项选择]甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年，甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货。甲公司换出的无形资产账面价值为400万元（其中账面原值500万元，已计提摊销100万元，未计提减值准备），公允价值为500万元。乙公司换出的机器设备账面价值为300万元（其中账面原值400万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元），公允价值为350万元；乙公司换出的存货的账面价值为100万元，未计提跌价准备，公允价值为130万元。假定资产的公允价值均等于计税价格。甲公司另向乙公司支付银行存款61.6万元。甲公司为换入机器设备发生安装费5万元，为换入存货发生装卸费3万元。假设该项交换具有商业实质，则下列说法中正确的有（）。
A. 甲公司换入设备的入账价值为350万元
B. 甲公司换入存货的入账价值为133万元
C. 甲公司应确认的损益为100万元
D. 乙公司应确认的损益为80万元
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2015年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司实施重大影响。2015年11月20日，乙公司向甲公司销售一批产品，账面价值为260万元，销售价格为300万元，增值税税额为51万元，货款已收存银行。至2015年年末甲公司将上述商品对外出售90%。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，上述业务在合并财务报表中应抵销存货的金额为（）万元。
A. 10.8
B. 12
C. 0
D. 1.2
[单项选择]甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2015年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2015年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。
A. 50.38
B. 119.44
C. 48.75
D. 60
