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[多项选择]注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（）。
A. 了解被审计单位内部控制
B. 控制测试
C. 细节测试
D. 实质性分析程序
[判断题]在实质性程序中，审计抽样只能在实施细节测试时使用。
[单项选择]（）是审计工作的重要组成部分，它是调查了解审计效果，巩固审计成果，正确处理审计监督与审计服务关系的一项审计制度。
A. 复审
B. 审计报告
C. 审计回访
D. 实地访问
[多项选择]根据实际情况，注册会计师选择下列方法对应付账款执行审计，属于实质性分析程序的有（）。
A. 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
B. 检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录
C. 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D. 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分
[单项选择]下列集团项目组在承接集团审计业务时对接触组成部分财务信息受限的表述中，正确的是（）。
A. 组成部分注册会计师应无条件的保证集团项目组获取组成部分财务信息
B. 对接触组成部分财务信息受限，集团项目组可以通过了解集团及其环境、集团组成部分及其环境初步识别可能的重要组成部分
C. 只要对接触组成部分财务信息受限，集团项目组便无法获取充分、适当的审计证据
D. 无论接触信息受限的组成部分是否为重要组成部分，集团项目组均无法获取充分、适当的审计证据
[单项选择]在执行被审计单位2012年度财务报表审计业务时，经评估被审计单位重大错报风险较高，注册会计师编制的下列各项计划内容最为恰当的是（）。
A. 在2013年初检查销售退回业务
B. 在2012年12月10日向重要客户函证应收账款
C. 在2013年3月份观察内部控制执行情况
D. 在2012年10月份监盘库存产品
[判断题]一般而言，对于企业的其他货币资金项目，审计人员应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。
[判断题]评估财务报表的重大错报风险是审计工作的起点，风险评估的结果将影响实质性测试审计程序的性质、时间和范围。
[多项选择]审计人员在确定对短期借款进行审计的实质性审计程序，应考虑的内容包括（）。
A. 年末短期借款余额的多少
B. 年末短期借款占负债总额的比重
C. 以前年度发现问题的多少
D. 相关内部控制制度的强弱
[判断题]重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
[多项选择]审计完成阶段是实质性审计工作的结束，主要工作有（）。
A. 整理审计工作底稿与评价执行审计业务中收集到的各类审计证据，形成审计结论
B. 会计师事务所注册会计师、项目经理（部门经理）、主任会计师分级复核工作底稿
C. 审计期后事项和或有损失
D. 完成审计报告
[判断题]审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
[单项选择]在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列说法中正确的是（）。
A. 确定重要性水平时，仅需要从数量方面考虑
B. 在确定计划的重要性水平时，需考虑被审计单位管理层对财务报表的意愿
C. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
[单项选择]坏账准备实质性测试的审计目标不包括（）。
A. 确定计提坏账准备比率是否恰当，坏账准备是否充分
B. 确定坏账准备增减变动的记录是否完整
C. 确定坏账准备年末余额是否正确
D. 确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效
[单项选择]注册会计师应当针对识别和评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。下列关于实质性程序获取的审计证据与其实现的审计目的的说法中，不恰当的是（）。
A. 检查账面记录，其目的是对财务报表所包含信息进行验证
B. 检查有形资产，其目的是证实有形资产是否存在及其状态
C. 函证应收账款，其目的是证实被审计单位账面已记录的应收账款计价是否正确
D. 重新计算固定资产折旧，其目的是验证被审计单位已经计算并确认的固定资产折旧金额是否正确
[多项选择]审计回访是审计工作的重要组成部分，它是（）的一项审计制度。
A. 调查了解审计效果
B. 巩固审计成果
C. 处理被审计部门
D. 正确处理审计监督与审计服务关系
E. 修正审计结论
[多项选择]集团项目组确定选择多少组成部分、选择哪些组成部分以及对所选择的每个组成部分财务信息执行工作的类型，可能受到下列（）因素的影响。
A. 组成部分是新设立的还是收购的
B. 集团层面控制运行的有效性
C. 是否因法律法规要求需要对组成部分执行审计
D. 通过在集团层面实施分析程序识别出的异常波动
[单项选择]如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是（）。
A. 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B. 将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
C. 将发运凭证与存货水续盘存记录中的发运记录核对
D. 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的记录进行核对
[多项选择]审计人员对长期借款进行实质性程序，一般应获取的审计证据包括（）。
A. 长期借款明细表
B. 长期借款的合同和授权批准文件
C. 相关抵押资产的所有权证明文件
D. 重大长期借款函证回函和逾期长期借款的展期协议
