计算问答题:某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年1月发生以下业务:
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。(说明:药酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴的消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
计算问答题:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元,最高不含税售价每标准条58元。2014年10月发生如下几笔业务:(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝,取得普通发票,价税合计金额11.7万元,未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。(2)进口一批烟丝,关税完税价格100万元,关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。
(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。
(4)与某商场批发部签订赊销合同,按照平均不含税售价将工厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只支付了40%的款项。
(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。
(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支,烟丝消费税税率为30%,云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(单位:万元)
(1)该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额;
(2)该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
计算问答题:某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2015年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下:(1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元;
(2)受位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托,加工烟丝一批,B卷烟厂提供烟叶成本70000元,A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税),A卷烟厂无同类烟丝的市场价格;
(3)向国税机关正常缴纳消费税40000元,增值税30000元;
(4)因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元,被处以罚款8000元,加收滞纳金600元。
已知,烟丝消费税税率为30%,要求计算:(1)A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额;
(2)A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。
综合题:本题目考核商业企业的增值税、营业税某商业企业是增值税一般纳税人,2015年2月增值税留抵税额3000元,3月发生下列业务:(1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于装饰库房,50%用于零售,取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油,取得零售收入79100元。和B食品厂结账,支付B食品厂45200元(含税),取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司,取得含税收入6000元。上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税额;
(2)该企业当期的增值税销项税额;
(3)该企业当期应纳的增值税;
(4)该企业当期应缴纳的营业税。
综合题:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2015年3月发生如下业务:
(1)本月从甲厂(一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付含税运输费用2.12万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,到达我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生含税运费8.48万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价10万元、价外补贴1万元,按规定缴纳了烟叶税,将其委托乙企业(一般纳税人)加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元,本月在当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;雪茄烟的消费税税率为36%;雪茄烟成本利润率为5%;烟丝进口关税税率为10%,相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。
(2)该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。
(3)该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。
(4)该卷烟厂当月增值税的销项税额。
(5)该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。
(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。
(7)乙企业应代收代缴的消费税额。<
计算问答题:某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税,2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元,2015年4月2日自行发现并实施补税,已知化妆品消费税税率为30%,要求计算:(1)应补缴的增值税及其滞纳金合计数;
(2)应补缴的消费税及其滞纳金合计数;
(3)应补缴的城建税及其滞纳金合计数;
(4)应补缴的教育费附加和地方教育附加。
综合题:本题目考核增值税、营业税兼营的计税某省民俗园位于县城,是营业税纳税人,也是增值税一般纳税人,2014年3月发生如下业务:(1)取得门票收入12万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元;(2)在园内展览厅举办全省迎春民俗服饰展览,为应征参展商提供展览服务,取得收入15万元;
(3)在园内梅花厅举办民俗服装表演,取得表演收入6万元;
(4)出售民族服装服饰取得收入5万元;
(5)当月该企业从一般纳税人处购买民族服饰取得增值税专用发票,价税合计4万元,为展览服务聘请运输公司(一般纳税人)运送展板,支付运输费价税合计1万元,取得增值税专用发票;为民俗表演运送音响设备,支付运输公司(一般纳税人)运输费价税合计0.8万元,取得增值税专用发票;
(6)转让一旧车库,该车库为5年前聘请建筑公司建造而成,建筑成本30万元;取得转让收入50万元:(7)该企业当月从4S店(一般纳税人)购置一台进口大客车,用车接送员工上下班,支付金额25万元,另支付车辆装饰费1万元,取得4S店开具的普通发票,支付保险费0.8万元(取得保险公司开具的发票)。上述提供应税服务收入和购销收入均为含税收入。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。
(1)该民俗园当月应纳营业税。
(2)该民俗园当月应纳增值税。
(3)该民俗园当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。
(4)该民俗园应纳车辆购置税。
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