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[单选题]（2020年）甲公司 2019 年度实际发生合理的工资总额 2000 万元，为本公司的全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费分别为 95 万元和 112 万元。已知，补充养老保险费和补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额 5 %标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额
时，准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费共计为（ ）万元。
A.212
B.195
C.207
D.200
[单选题]（2020年）甲公司 2019 年度实际发生合理的工资薪金支出 1000 万元，职工教育经费支出 70 万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出 15 万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8 %的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（ ）万元。
A.85
B.80
C.70
D.55
[单选题]甲机械厂 2020 年度利润总额 500 万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100 万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂 2020 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.500-100×75%
B.500-100
C.500-100×50%
D.500+100
[单选题]某企业，2017 年度亏损 25 万元，2018 年度亏损 10 万元，2019 年度盈利 125 万元， 则企业 2019 年应纳企业所得税税额（ ）万元。
A.18.75
B.13.5
C.22.5
D.25
[多选题]某生产企业 2019 年实际支出合理职工工资 300 万元，发生职工福利费 40 万元、职工教育经费 12 万元、拨缴 工会经费 7 万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。
A.2019 年可以扣除的职工福利费为 42 万元
B.2019 年可以扣除的职工教育经费为 12 万元
C.2019 年可以扣除的工会经费为 6 万元
D.结转至 2020 年扣除的工会经费为 1 万元
E.结转至 2020 年扣除的职工教育经费为 4.5 万元
[单选题]† 年某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元；实际发生职工福利费用 35 万元、拨 缴的工会经费 3.5 万元、职工教育经费 18 万元（其中职工培训费 4 万元）；另为职工支付补充 养老保险 12 万元、补充医疗保险 8 万元；支付职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险 费 1 万元，支付雇主责任保险费 2 万元。2020 年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得 额（ ）万元。
A.7
B.9
C.12
D.22
[单选题]甲公司 2020 年度利润总额 600 万元，通过当地乡政府向文化事业捐款 55 万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款 10 万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12% 的部分，准予扣除。计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.10
B.72
C.65
D.55
[单选题]甲公司 2020 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 40 万元。已知，企业所得税税率为 25% ；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.300×25%-60
B.（300+300×12%）×25%-60
C.[300+（40-300×12%）]×25%-60
D.（300+40）×25%-60
[单选题]个体工商户张某 2020 年度取得营业收入 300 万元，当年发生业务宣传费 30 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 20 万元。已知，业务宣传费不超过当年营业收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）万元。
A.45
B.30
C.20
D.50
[简答题]某居民企业2019 年度“投资收益”账户借方发生额300 万元，贷方发生额为500 万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：
（一）借方发生额由如下两部分组成：
1.以500 万元转让原持有A 商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550 万元；
2.投资的B 工厂2019 年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250 万元，这部分投资的投资成本为600 万元。
（二）贷方发生额由如下四部分组成：
1.以800 万元转让所持有C 公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600 万元；
2.投资的D 贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500 万元。对D 贸易公司投资的原始计税基础为400 万元，占有30％股权；清算注销后，D 贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200 万元；
3.对E 外贸公司投资采取权益法核算，2019 年度分享的份额为160 万元，这部分投资的投资成本为500 万元；
4.2019 年2 月以8 元/股在二级市场购进F 上市公司的流通股200 万股（每股面值1 元）。2019 年6 月F 上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10 股转增股本5 股；以未分配利润每10 股现金分红2 元，企业获现金分红40 万元，计入“投资收益”。 问题：
（1）分别说明各项投资收益在2019 年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
[单选题]某公司本年度税后净利为2000 万元，预计下年度有一个需要1000 万元的投资机会，目标资本结构为：负债资本占40%，股东权益资本占60%。在不考虑其他因素的情况下，根据剩余股利政策，公司本年度可以分配的现金股利是：
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A.600万元
B.1200万元
C.1400万元
D.2000万元
[判断题]张某 2020 年 1 月 1 日一次收取 2020 年度房屋租金 85 万元，根据增值税法律制度的规定，张某取得的该项预收租金免征增值税。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]’ 年度，甲企业实现销售收入 3000 万元，当年发生广告费 400 万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算 2019 年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（ ）。
A.400－60＝340（万元）
B.3000×15%＋60＝510（万元）
C.3000×15%＝450（万元）
D.400＋60＝460（万元）
[单选题]（2020年）甲公司 2019 年度利润总额 500 万元，通过当地乡政府向文化事业捐款 55 万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款 10 万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12 %的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.10
B.60
C.65
D.55
[单选题]‘ 年 12 月甲企业向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元，向税务机关应缴纳消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元。已知教育费附加征收比率为 3% 。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（30+28）×3%=1.74（万元）
B.（20+12）×3%=0.96（万元）
C.30×3%=0.9（万元）
D.28×3%=0.84（万元）
[单选题]某企业2015 年度营业收入为180 万元，营业成本为80 万元，管理费用为20 万元，财务费用为10 万元，销售费用为5 万元，资产减值损失为6 万元，营业外收入为8 万元，该企业利润表中营业利润的金额是（ ）。
A.59 万元
B.65 万元
C.67 万元
D.100 万元
