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[简答题]
某居民企业2010年度"投资收益"账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：
(一)借方发生额由如下两部分组成：
1.以500万元转让原持有A商场5%的股份，这部分股权的投资成本为550万元;
2.投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。
(二)贷方发生额由如下四部分组成：
1.以800万元转让所持有C公司10%的股权，这部分股权的投资成本为600万元;
2.投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30%股权;清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元;
3.对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元;
4.2010年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。
2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股;以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入"投资收益"。
问题：
分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
[简答题]某居民企业 2019 年度取得投资收益 550 万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由如下三部分组成：
1.从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益 300 万元；
2.本年 6 月 1 日购买境内上市公司股票 25 万股，12 月取得现金股利 50 万元，并于 12 月末将该股票转让；
3.转让长期股权投资取得收益 200 万元。
问题：分别说明上述各项投资收益在计算缴纳 2019 年度企业所得税时应如何处理。
[单选题]某企业，2017 年度亏损 25 万元，2018 年度亏损 10 万元，2019 年度盈利 125 万元， 则企业 2019 年应纳企业所得税税额（ ）万元。
A.18.75
B.13.5
C.22.5
D.25
[判断题]任何会计期间，企业所有账户借方发生额合计必然等于贷方发生额合计。 （）
A.正确
B.错误
[单选题]北京某股份公司2019年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得220万元，该公司2019年应纳所得税额为（ ）万元。
A.63.13
B.25.31
C.36.23
D.23.75
[判断题]发生额试算平衡要求本期每个账户借方发生额合计都与贷方发生额合计相等。()
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业 2020 年实现利润总额 200 万元，未弥补的以前年度亏损 20 万元，直接向希望小学捐款 8 万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款 28 万元。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2020 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.21.6
B.24
C.28
D.36
[判断题]企业试算平衡表中全部账户本期借方发生额合计等于全部账户本期贷方发生额合计，表明该企业本期记账正确。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]（2018年）企业试算平衡表中全部账户本期借方发生额合计等于全部账户本期贷方发生额合计，表明该企业本期记账正确。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度 盈利 10 万元，该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.0.4
B.0.6
C.0.2
D.0.72
[单选题]甲公司2×19年度“财务费用”账户借方发生额为40万元，均为利息费用。财务费用包括计提的长期借款利息25万元（2×19年未支付利息），其余财务费用均以银行存款支付。“应付股利”账户年初余额为30万元，无年末余额。除上述资料外，债权债务的增减变动均以货币资金结算。甲公司2×19年现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目列示的金额为（ ）万元。
A.25
B.30
C.70
D.45
[单选题]某企业材料总分类账户本期借方发生额为32000元，本期贷方发生额为30000元，其有关明细分类账户的发生额分别为：甲材料本期借方发生额7000元，贷方发生额9000元，乙材料本期借方发生额21000元，贷方发生额18000元，则丙材料本期为（）。
A.借方发生额2700元，贷方发生额3000元
B.借方发生额4000元，贷方发生额3000元
C.借方发生额2000元，贷方发生额4000元
D.因不知各账户期初余额，故无法计算
[单选题]甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.1
B.0.25
C.0.5
D.3.2
[单选题]‘年12月31日，某企业“生产成本”账户借方余额500万元，“原材料”账户借方余额300万元，“材料成本差异”账户贷方余额20万元，“存货跌价准备”账户贷方余额10万元，“工程物资”账户借方余额200万元。不考虑其他因素，该企业2018年12月31日资产负债表中“存货”项目金额为（ ）万元。
A.970
B.770
C.780
D.790
[单选题]某企业材料总分类账户的本期借方发生额为25000元，本期贷方发生额为24000元，其有关明细分类账户的发生额为别为：甲材料本期借方发生额为8000元，贷方发生额为6000元，乙材料借方发生额为13000元，贷方发生额为16000元，则丙材料本期借方贷方发生额分别是（ ）。
A.借方发生额为12000元，贷方发生额2000元
B.借方发生额为4000元，贷方发生额为2000元
C.借方发生额为4000元，贷方发生额l000元
D.借方发生额为6000元，贷方发生额8000元
[单选题]甲公司 2020 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 40 万元。已知，企业所得税税率为 25% ；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.300×25%-60
B.（300+300×12%）×25%-60
C.[300+（40-300×12%）]×25%-60
D.（300+40）×25%-60
