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发布时间:2024-04-17 07:39:19

[单项选择]实施测试和分析是在了解内部控制体系的基础上,评价内部控制体系的运行与绩效。具体可以采取符合性测试和指标分析等,其中,对内部控制过程评价主要采取();对内部控制结果评价,主要采取()。
A. 符合性测试法;指标分析法
B. 指标分析法;符合性测试法
C. 符合性测试法;符合性测试法
D. 指标分析法;指标分析法

更多"实施测试和分析是在了解内部控制体系的基础上,评价内部控制体系的运行与绩"的相关试题:

[判断题]内部控制评价实施包括了解内部控制体系和实施测试及分析。其中实施测试和分析可以采取符合性测试和指标分析等,其中,对内部控制过程评价主要采取指标分析法;对内部控制结果评价,主要采取符合性测试法。()
[单项选择]商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解(),确认评价范围,确定被评价机构的内部控制体系的健全程度,然后决定实施测试所采取的方法。
A. 被评价机构内部控制体系的主要控制点
B. 被评价机构内部控制体系的健全情况
C. 被评价机构内部控制体系的基本情况
D. 被评价机构内部控制体系的运行情况
[判断题]实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同,主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。( )
[多项选择]下列关于控制测试和了解内部控制的说法中,正确的有( )
A. 了解被审计单位的内部控制是风险评估程序,控制测试是进一步审计程序
B. 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在,控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C. 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序,控制测试不是必须要做的审计程序
D. 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
[单项选择]注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后,实施控制测试的范围是()。
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对财务报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
[多项选择]以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有( )
A. 在了解控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B. 在测试控制运行的有效性时,注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C. 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同,但是二者的目的是相同的
D. 了解内部控制是必须要执行的程序,控制测试并非一定要执行
[简答题]请简要回答了解内部控制程序与控制测试程序之间的联系与区别。
[单项选择]在实施控制测试和实质性程序之前,注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况,评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时,发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算,满足业绩考核要求,吸引潜在投资者),以下情况中与该风险无关的是()。
A. 平滑利润
B. 通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
C. 以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务,管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解
D. 把通常应当及时计入损益的费用资本化,然后通过资产的逐步摊销予以消化
[单项选择]注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后,实施符合性测试的范围是( )
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
[单项选择]下列程序中,一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是( )。
A. 询问
B. 观察
C. 检查
D. 重新执行
[多项选择]审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的()
A. 领导能力
B. 专业胜任能力
C. 良好的职业操守
D. 独立性
[单项选择]注册会计师在审计过程中,通常需要了解和测试被审计单位的内部控制,而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分,内部审计的活动通常不包括()。
A. 投资评估与决策
B. 风险管理
C. 对经营活动及遵守法律法规情况的评价
D. 监督内部控制并检查财务信息和经营信息
[判断题]内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。()
[判断题]如不拟信赖内部控制,注册会计师就需对内部控制进行了解、测试及评价。( )
[判断题]可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。
[单项选择]在了解内部控制时,A注册会计师通常不实施的审计程序是( )
A. 了解控制活动是否得到执行
B. 了解内部控制的设计
C. 记录了解的内部控制
D. 寻找内部控制运行中的缺陷
[多项选择]中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义中,内部控制是由( )实施的、旨在实现控制目标的过程。
A. 企业董事会
B. 企业监事会
C. 企业经理层
D. 全体员工

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