[简答题]

转让股权时如何确定股权转让所得？
问：外商投资企业的境外股东将其持有的企业股权全部转让，该股东最初是以港币投资，中间用分得的税后利润增加了投资，现在转让股权时如何确定其股权转让所得？

[简答题]

转让股权时如何确定股权转让所得？
问：外商投资企业的境外股东将其持有的企业股权全部转让，该股东最初是以港币投资，中间用分得的税后利润增加了投资，现在转让股权时如何确定其股权转让所得？

[简答题]

外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题？
《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》（国税函发〔1997〕207号）中有关“外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权，转让给与其有直接拥有或者间接拥有或被同一人拥有100％股权关系的公司，包括转让给具有上述股权关系的境内投资公司的，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税”的规定，现在是否继续有效？

[简答题]

股权激励所得如何缴纳个税？
问题内容：1、境外母公司（拟上市）将其股票及股票期权授予给境内子公司高管，境内子公司高管如何在境内申报缴纳个税？是适用国税函（2007）1030号文，还是适用国税函（2009）461号文？2、国税函（2007）1030号文“二、该公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，可比照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。”按国税发〔2005〕9号文的规定，“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。假设上述境内子公司员工在被授予股票及股票期权前已按〔2005〕9号文的规定对当年取得的年终奖申报了个税，当年取得上述母公司非上市股票及股票期权所得时是否可以按全年一次性奖金的征税办法再采用一次？

[单项选择]在确定企业所得税所得来源时，销售货物所得按照（）确定。
A. 本企业所在地
B. 对方企业所在地
C. 交易活动发生地
D. 另选第三方机构所在地

[简答题]

非居民企业股权转让所得税如何计算？
问题内容：我是一外国企业，持有国内居民企业股权，2008年11月，与另一居民企业签订协议进行股权置换。2009年12月，总局发了国税函[2009]698号－《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》，有几个问题不明确，请教如下：
1、置换双方无关联关系，置换时对股权都作了评估，协议作价同评估价有1%左右的差异，请问确定股权转让收入以评估价还是协议作价为准？2、按698号文件规定，股权成本以美元计算，但置换时价款是以人民币计价的，请问换算为美元时，以哪天的汇率计算？（是协议签订日，还是纳税日或其他）
3、698号文件2009年12月出台，但从2008年1月执行，以前置换时，双方都按成本价转让，无股权转让收益，所以未申报纳税。现在按美元算，将有收益要交所得税，请问现在申报纳税有无滞纳金，如有，如何计算？

[单项选择]在确定企业所得税所得来源时，不动产转让所得按照（）确定。
A. 不动产所在地
B. 交易活动发生地
C. 本企业所在地
D. 对方企业所在地

[简答题]非居民企业之间在境外转让境内企业的股权，如何缴纳税？

[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。
A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。

[单项选择]在确定企业所得税所得来源时，权益性投资资产转让转让所得按照（）确定。
A. 投资企业所在地
B. 被投资企业所在地
C. 交易活动发生地
D. 劳务发生地

[简答题]某高新技术企业依照企业所得税法可以享受15%的税率优惠。请问，该企业取得的境外所得在进行境外所得税额抵免限额计算中能否享受该优惠？

[单项选择]（）包括境外的股权投资基金面向境内目标公司的投资，以及境内的股权投资基金面向境外目标公司的投资。
A. 国外股权投资
B. 国际股权投资
C. 跨境股权投资
D. 边境股权投资

[单项选择]境外股权投资基金向境内目标公司投资的审批流程境外股权投资基金向境内目标公司直接投资必须获得特定审批机关的批准，主要包括（）和（）以及外汇局，如果境内目标企业的主体资格特殊，还可能涉及国家相关主管部门。
A. 商务部，证监会
B. 商务部，国家发展改革委
C. 证监会，国家发展改革委
D. 外贸部，国家发展改革委

[简答题]

向境外支付款项时，预提所得税税款由扣缴义务人承担，应如何计算应纳税额？
问：向境外支付款项时，如果双方约定预提所得税税款由扣缴义务人承担，应如何计算应纳税额？

[简答题]向境外支付款项时，预提所得税税款由扣缴义务人承担，应如何计算应纳税额？

[简答题]如何确定桩基承载力？如何确定桩长？

[填空题]纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当（）计算。

[判断题]非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。

[简答题]公司于2006年发生股权投资损失，主管税务机关已经确认，因没有对应的股权转让所得和投资收益，在当年汇算清缴时就没能直接在税前扣除。请问，公司可否在2010年度一次性扣除？

[单项选择]某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）
A. 42.5万元
B. 12.5万元
C. 10万元
D. 40万元