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[单选题]按照 《中国石化审计工作底稿规范》,经办审计人员应对审计工作底稿内容的真实性、审计证据的充分性、审计依据和审计结论的正确性负 ( )。
A.直接责任
B.主管责任
C.审核责任
D.领导责任
[单选题]按照 《中国石化审计工作底稿规范》,审计人员依据审计实施方案的审计步骤和方法难以取得充分审计证据的应当 ( )。
A.不再继续查证
B.在审计工作底稿中说明
C.在审计工作底稿后以附件形式加以说明
D.及时向组长或主审报告,并共同研究和实施追加或替代审计程序
[判断题]按照 《中国石化审计工作底稿规范》,审计人员应根据审计事项逐事逐项编制工作底稿,做到一事一稿或一项一稿。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]按照 《中国石化审计工作底稿规范》,对于发现的重要问题,审计人员可不在底稿中写明责任部门及相关责任人,但必须在报告中明确。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]按照 《中国石化审计工作底稿规范》,对复核人员、主审提出异议或认为需要补充证据的,底稿编制人员应当进一步核实确认或补充审计证据,并另行编制审计工作底稿,报复核人员、主审重新复核签字。原审计工底稿均应作为附件。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]中石化审计工作底稿中的审计事项应按照 ( ) 明确的审计任务规范确定。
A.审前调查方案
B.审计实施方案
C.审计报告
D.以上都不对
[判断题]按照 《中国石化审计项目质量考核评估办法》,在考核审计底稿时,仅关注审计工作底稿是否真实完整地记录和反映审计发现的问题。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]内部审计机构以外的组织或者个人要求查阅审计工作底稿,必须经项目负责人或者内部审计机构负责人批准,但国家有关部门依法进行查阅的除外.（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]按照 《中国石化风险管理审计业务规范指引 (暂行)》,实施风险管理审计项目可以按照被审计单位识别出的二级风险对审计组成员进行分工。 ( )
A.正确
B.错误
[多选题]按照 《中国石化审计职业道德规范》,审计职业道德是指审计人员在审计工作中应当遵守的基本执业行为规范,具体包括 ( )。
A.审计职业品德
B.审计职业纪律
C.审计职业胜任能力
D.审计职业责任
[多选题]按照 《中国石化审计职业道德规范》, 审计人员遵守审计职业纪律, 主要包括( ) 要求。
A.必须依法审计
B.必须廉洁自律
C.必须保守秘密
D.必须严守诚信
[判断题]按照 《中国石化审计项目质量控制办法》,审计工作底稿记录的重大问题不予反映或不如实反映,审计报告反映的问题严重失实的,审计组组长 (含项目主审) 应当承担责任。 ( )
A.正确
B.错误
[多选题]按照 《中国石化财务收支审计规范指引》 规定,在开展财务收支审计时,被审计单位存在下列 ( ) 情形之一的,会计信息质量视同“严重失实”认定。
A.为下属全资子公司提供借款担保
B.存在违反财务管理规定对外委托理财、擅自开展金融衍生品业务等问题严重影响会计信息质量并造成重大经济损失的
C.私设“小金库”、账外账
D.会计信息失真率达到 20%
[单选题]按照 《中国石化经济责任审计业务规范指引》,审计部门评价被审计人履行经济责任情况时,评价标准划分为“很好履行”、“较好履行”、“基本履行”、“未履行”4 个档次。下列选项中错误的是 ( )。
A.汇总得分在 90 分 (含 90 分) 以上,单项评估得分不低于 75 分,且个人不存在违反廉洁从业规定的,给予“很好履行”经济责任的综合评价。
B.汇总得分在 75 (含 75) -90 分之间,且个人不存在严重违反廉洁从业规定的,给予“较好履行”经济责任的综合评价。
C.汇总得分在 60 (含 60) -75 分之间,且个人不存在严重违反廉洁从业规定的,给予“基本履行”经济责任的综合评价。
D.汇总得分在 60 (含 60) -75 分之间,或个人存在严重违反廉洁从业规定的,给予“基本履行”经济责任的综合评价。
[判断题]按照 《中国石化财务收支审计业务规范指引》,财务收支审计现场查证结束后,审计组依据“会计信息失真率”对被审计单位会计信息质量做出评价遥 计算“会计信息失真率”时,应选取资产、负债、所有者权益、利润四项会计要素,按照 0.2、0.2、0.1、0.5 的权重计算。 ( )
A.正确
B.错误
[多选题]按照 《中国石化风险管理审计业务规范指引 (暂行)》,开展风险管理审计应重点关注被审计单位面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的 ( )。
A.确认
B.报告
C.防范
D.控制
[多选题]按照 《中国石化内部控制审计评价业务规范指引》,审计评价公司层面控制时应将被审计企业在内部环境等方面存在 ( ) 的领域列为审计重点。
A.控制基础薄弱
B.管控措施不落实
C.发生较多或重大案件问题
D.主要业务流程
[多选题]按照 《中国石化内部控制审计评价业务规范指引》,审计组长在正式进驻被审计企业前,应组织审前培训,培训的主要内容包括 ( )。
A.学习和讲解公司及企业相关内部控制制度
B.介绍被审计企业经营管理情况和内控基本情况
C.讲解审计的目的、依据、范围和重点内容
D.介绍企业内部控制健全性和执行有效性的审计评价总体结论
E.审计具体分工、审计方法和工作要求
[多选题]按照 《中国石化固定资产投资项目审计业务规范指引》,审计组开展投资项目审计时,审前调查应关注 ( )。
A.项目建设手续是否齐备
B.项目支出是否超概算
C.分包商是否具有相关资质
D.以前年度审计发现问题是否整改
