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[判断题]企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,企业应向境外税务机关申请予以退还,而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业 所得税。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]下列与境外所得税相关的支出,能作为“可抵免境外所得税税额”的是( )。
A.居民企业在境外错缴的企业所得税款
B.居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款
[多选题]境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括( )
A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所 得税税款
E.按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担
的境外所得税税款
[单选题]居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分处理的方法是( )。
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.从以后年度境外所得额中扣除
D.从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年
[单选题]工资、薪金所得纳入综合所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A.3%-35%
B.5%-35%
C.3%-45%
D.5%-45%
[判断题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,仅就汇
回中国境内的所得计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]王先生 2020 年在中国境内、境外取得的综合所得应纳税额为( )。
A.26.8
B.33.108
C.35.808
D.39.808
[判断题]对于居民纳税人而言,如果既有境内所得,又有境外所得,应将境内外所得合并计算应纳税额,在我国缴纳个人所得额。 ( )
A.正确
B.错误
[多选题] 2025年前新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税,适用于在海南自由贸易港注册的哪些企业?( )
A.旅游业
B.博彩业
C.高新技术产业
D.现代服务业
[单选题]A 银行境外所得对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额是( )万元。
A.2.5
B.5
C.22.5
D.25
[多选题]按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有( )。
A.居民企业在境外错缴的企业所得税款
B.非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企 业所得税款
C.居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税
D.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
E.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款
[单选题]我国居民企业甲企业记账本位币为人民币,其取得的境外所得间接负担的税额以美 元的形式在境外缴纳,在以人民币计算可予抵免的境外税额时,企业应选择的换算汇率是
( )。
A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算
B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算
C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算
D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算
[单选题]下列有关境外所得税收优惠说法正确的是( )。
A.内地居民企业连续持有 H 股满 6 个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税
B.以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、 高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以
享受高新技术企业所得税优惠政策
C.居民企业从直接或间接持有股权之和达到 100%的关联方取得的技术转让所得,可以享受技术转让减免企业所得税优惠政策
D.居民企业以其拥有的资产或股权向其 100%直接控股的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
[单选题]该企业 2021 年境外所得的抵免限额是( )万元。
A.2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00
[单选题]该企业 2021 年境外所得的抵免限额为( )万元。
A.15
B.20
C.25
D.30
[单选题]下列关于境外所得税抵免的说法中,正确的是( )。
A.企业选择的抵免方式一经选择,10 年内不得改变
B.间接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益 性投资收益所得
C.企业取得的来源于中国境外的所得,已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超 过抵免限额的,可以无期限向后抵免
D.企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,虽属于企业所得税性质的税额,但因名称不为 企业所得税,所以不可纳入可抵免境外所得税税额范围
[单选题]下列关于境外所得税收抵免管理的各项中,正确的是( )。
A.直接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益 性投资收益所得
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利
C.如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数,则以境外分支机构的亏损
额未超过企业盈利额部分,按规定的期限 5 年内进行亏损弥补
D.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
[单选题]‡ 年该居民企业境外所得税的实际抵免额是( )万元。
A.918
B.745
C.750
D.718
