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[简答题]采购与付款循环的控制测试应当包括哪些程序?
[简答题]采购与付款循环内部控制制度包括哪些内容?
[多项选择]下列各项审计程序中,属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有()。
A. 检查生产通知单是否连续编号
B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C. 编制存货跌价准备明细表,并与报表、总账和明细账核对
D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录,检查盘点程序的合规性
[多项选择]采购与付款循环内部控制主要职责分工有()。
A. 提出采购申请与批准采购申请相互独立
B. 批准请购与采购部门相互独立
C. 验收部门与财会部门相互独立
D. 应收账款记账员不能接触现金、有价证券
E. 内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
[多项选择]下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有()
A. 应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
B. 签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C. 货物验收部门与财会部门相互独立
D. 采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E. 收到购货发票后,及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
[单项选择]下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是()
A. 索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C. 抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规
D. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对
[多项选择]下例各项中,属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有()
A. 观察存货报关与盘点职责是否分离
B. 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
C. 计算存货周转率并与上年进行比较
D. 抽取存货盘点记录,检查盘点范围,组织方式等
E. 对存货实施监盘等
[多项选择]采购与付款循环内部控制有缺陷,又缺少应付账款对账单可供审核时,应予以函证的账户包括()。
A. 金额大的
B. 欠账时间长的
C. 核对时发现账证不符的
D. 往来频繁的
E. 金额不大的
[简答题]采购与付款循环的内部控制包括哪些主要内容?
[单项选择]对采购与付款循环内部控制测评的过程中,发现采购部主任在批准采购申请时,有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。
A. 在审计报告中反映这一情况
B. 相关内部控制不可信赖
C. 采购部主任没有执行采购程序
D. 可能发生多次类似采购行为
[多项选择]在生产与存货循环的控制测试中,以内部控制目标为起点进行控制测试,则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有()。
A. 抽取产成品验收单、入库单,并检查输入信息是否准确
B. 抽取发运通知单、出库单并检查是否一致
C. 抽取发运单和相关销售订购单,检查内容是否一致
D. 取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核
[单项选择]在生产与存货循环的控制测试中,以内部控制目标为起点进行控制测试,则下列做法中不属于在生产产品、核算产品成本这一环节进行控制测试的是()。
A. 抽取原材料领用凭证;检查是否与生产记录日报表一致,是否经适当审核,差异是否及时处理
B. 抽取核对记录,检查差异是否及时处理
C. 抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核
D. 抽取出库单及相关的领料单,检查是否正确输入并经适当层次复核
[简答题]简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试