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[单项选择]以下业务分工易导致内部控制失效的是（）。
A. 货币资金收付与记录岗位分离
B. 业务处理与内部审计独立
C. 款项结算与审核分离
D. 支票、印章由一人保管，但要与记录分离
[单项选择]被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）
A. 考勤记录与审批、复核相互独立
B. 工资费用分配表编制与审核相互独立
C. 人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立
D. 工资保管与产量及工时记录相互独立
[单项选择]被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。
A. 支票与印章由不同人员保管
B. 报销单据填制与审核与分离
C. 由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
D. 出纳员负责现金日记账和总账记录
[单项选择]被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）
A. 出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
B. 报销单据的填制和审核分离
C. 支票与印章由不同人保管
D. 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
[单项选择]了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。
A. 实施的程序
B. 了解的重要业务流程
C. 风险评估过程
D. 对内部控制设计和执行情况的评价结论
[单项选择]计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（）。
A. 投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
B. 无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
C. 实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
D. 股票与债券由投资记账人员负责
[多项选择]业务循环内部控制的要点有（）。
A. 合理的职责分离、恰当的授权审批
B. 充分的凭证和记录、凭证的事先连续编号
C. 定期核对、对账
D. 内部独立复核
[多项选择]可能导致内部控制缺陷产生的原因有（）。
A. 企业风险管理意识淡薄
B. 信息沟通方面存在不足
C. 风险评估方面存在不足
D. 应收账款监督机制薄弱
[简答题]简述采购和付款业务的内部控制包括哪些内容？
[单项选择]下列有关固定资产业务的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是（）。
A. 固定资产使用、报废审批部门相互独立
B. 固定资产购置预算经使用部门批准后实施
C. 定期盘点固定资产
D. 内部审计人员对固定资产定期检查
[单项选择]限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的（）
A. 职责分工控制
B. 信息传递程序控制
C. 实物控制
D. 账务处理控制
[单项选择]下列各项中不属于行政事业单位业务层面内部控制设计的是（）
A. 设立专门的内部控制部门
B. 建立预算业务控制
C. 建立收支业务控制
[多项选择]下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有（）
A. 企业财务部门制定举债政策及内部批准程序
B. 企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序
C. 盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定
D. 企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究
E. 增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施
[多项选择]薪酬业务循环内部控制测评中，对工资汇总环节抽查包括（）。
A. 抽查人员调配单
B. 抽查考勤表
C. 抽查工资单
D. 抽查工资汇总表
E. 抽查应付职工薪酬总账
