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[简答题]为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全忽略实质性测试程序？
[单项选择]在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。以下不属于注册会计师需要评价的内容是（）。
A. 实施审计抽样发现的错报
B. 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题
C. 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关的风险评估，尤其是与舞弊相关的风险评估
D. 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况
[简答题]注册会计师需对投资循环涉及的哪些主要会计科目进行实质性程序？
[简答题]注册会计师需对筹资循环涉及的哪些主要会计科目进行实质性程序？
[多项选择]下列情况中，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的有（）
A. 相关内部控制不存在
B. 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行
C. 相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其有效运行
D. 符合型测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量
E. 符合型测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量
[多项选择]注册会计师实施固定资产实质性程序，下列表述正确的是（）
A. 对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧
B. 实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查
C. 注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产
D. 审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理E.注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产
[单项选择]在下列情况中，注册会计师需要扩大实质性程序的执行范围的是（）。
A. 分析程序的结果表明客户的财务状况一直良好，并保持稳定
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期被审计单位内部控制的运行是有效的
C. 以前年度审计中发现的问题较少
D. 在完成审计工作阶段，评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
[单项选择]注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（）。
A. 股本
B. 实收资本
C. 资本公积
D. 盈余公积
[多项选择]针对导致特别风险的会计估计，注册会计师拟实施的进一步实质性程序中需要重点评价的事项有（）。
A. 管理层如何使用假设
B. 管理层如何评估估计不确定性对会计估计的影响
C. 管理层对会计估计的相关披露的充分性
D. 管理层如何评估会计估计不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响
[多项选择]在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A. 可获得信息的来源
B. 可获得信息的可比性
C. 可获得信息是否经过审计
D. 与可获得信息相关的控制
[多项选择]在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A. 在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
B. 评估的重大错报风险
C. 针对同一认定的细节测试
D. 数据之间是否存在稳定的可预期关系
[多项选择]下列各项因素中，注册会计师在确定实质性分析程序的可接受差异额时需要考虑的是（）。
A. 重要性
B. 计划的保证水平
C. 一项错报单独或连同其他错误导致财务报表发生重大错误的可能性
D. 预期值的准确程度
[多项选择]注册会计师实施实质性分析程序，在确定已记录金额和预期值之间可接受的差异额时，可能需要考虑的因素有（）。
A. 各类交易、账户余额和列报及相关认定的重要性和计划的保证水平
B. 通过降低可接受的差异额应对重大错报风险的可能性
C. 在期中测试后是否还要针对剩余期间测试
D. 财务信息和非财务信息的可分解程度
[多项选择]针对除折旧／摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施实质性分析程序，下列说法正确的有（）。
A. 考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性
B. 将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系设定预期值，评价预期值是否足够精确以识别重大错报
C. 确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额
D. 调查差异，询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据
[多项选择]在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
A. 日常交易是否采用高度自动化的处理
B. 与高度自动化信息系统相关的控制执行情况
C. 会计政策是否发生变更
D. 被审计单位日常交易是否采用高度自动化处理，是否针对这些风险设计了控制
[单项选择]如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师的下列做法中正确的是（）。
A. 解除业务约定
B. 向治理层通报
C. 了解和评估相关的控制活动
D. 出具保留或无法表示意见的审计报告
[简答题]为什么即使经控制测试认定被审计单位有健全有效的内部控制，审计人员也不能完全省略实质性程序？
[多项选择]以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。
A. 观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
B. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
C. 观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
D. 针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
[单项选择]下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是（）
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C. 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
D. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
