[多选题]增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按 9%的低税率计征增值税的有（）。
A.动物骨粒
B.淀粉
C.姜黄
D.麦芽

[判断题]一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
A.正确
B.错误

[单选题]某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费2万元（含增值税），款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（　　）万元。
A.113
B.102
C.115
D.100

[单选题]某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为200万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费4万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（　　）万元。
A.230
B.204
C.226
D.200

[单选题]增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：　　
A.办妥脱收手续的当天　　
B.货物发出的当天　　
C.合同约定的收款日期的当天　　
D.将提货单交给买方的当天　

[简答题]黄河股份有限公司（以下简称“黄河公司”）为增值税一般纳税人，购买商品和销售货物适用的增值税税率为16%。2×17年发生如下交易和事项： （1）2×17年4月1日，黄河公司购入一条需要安装的生产线，安装时领用外购原材料100万元，该原材料当前市场价格为120万元。领用材料时，黄河公司财务人员编制会计分录如下： 借：在建工程　　　　　　 　　　　　　　　　　　139.2 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　 　　　　　　　120 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 　　　　19.2 借：其他业务成本　　　　　　　　　 　　　　　　　100 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　100 （2）2×17年5月黄河公司董事会在利润分配方案中作出拟分配现金股利200万元的决定，财务人员编制如下会计分录： 借：利润分配——应付现金股利　　　　　 　　　　　200 　贷：应付股利　　　　　　　　　　　　　 　　　　　200 （3）黄河公司于2×17年7月1日发行3年期，2×18年起每年7月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，债券面值为200万元，票面年利率第一年为2%，第二年为3%，第三年为5%，实际利率为6%，假定发行价格为195万元，另发生发行费用16万元。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。在发行日黄河公司财务人员会计处理如下： 2×17年7月1日，可转换公司债券负债成分的公允价值=200×2%/（1+6%）+200×3%/（1+6%）2+200×（1+5%）/（1+6%）3=185.43（万元），权益成分的公允价值=195-185.43=9.57（万元）。 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　195 　　应付债券——可转换公司债券（利息调整） 　　14.57 　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）　　　 　　200 　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　　　　9.57 发生的发行费用 借：应付债券——可转换公司债券（利息调整）　　　　16 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16 （4）2×17年12月黄河公司出售其一栋作为投资性房地产核算的建筑物，该资产处置时账面价值200万元（含公允价值变动损失20万元），公允价值为300万元，假定不考虑相关税费的影响。公司财务人员会计处理如下： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　300 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　 　　　300 借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　 　　200 　　投资性房地产——公允价值变动　　　　　　　　　20 　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　 　　　220 要求：假如你是黄河公司的财务经理，请判断该公司会计人员上述事项的处理是否正确；如不正确，说明理由，并编制相关的更正分录（相关差错视同当期差错，不通过“以前年度损益调整”科目核算）。（答案中的金额单位用万元表示）

[单选题]某制造业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批，发票注明买价20000元，增值税税额为3400元，入库前发生的挑选整理费用为1000元，则该批原材料的入账价值为( )。
A.20000元
B.23400元
C.21000元
D.24400元

[单选题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误

[不定项选择题]某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。 本月该企业购进货物准予抵扣进项税额( )元。
A.18550.00
B.24150.00
C.18620.00
D.31624.96

[多选题]根据增值税法律制度，增值税纳税人发生的下列情形中，视同销售货物的有（　）。
A.将购进的货物无偿赠送他人
B.将委托加工的货物用于个人消费
C.将自产的货物分配给投资者
D.将购进的货物用于集体福利
E.设有两个以上机构并实行统一核算的单位，将货物从一个机构移送同县的其他机构用于销售的

[多选题]增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票
B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
C.商店零售化妆品
D.境内易货贸易

[判断题]纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（　）
A.正确
B.错误

[多选题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易计税办法征收增值税的有（ ）。
A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力

[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（　）。
A.预售销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.D税务机关代开票销售额

[单选题]增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6％征收率计算增值税的是（ ）。
A.典当业销售死当物品
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝士
D.县级以下小型水力发电站生产的电力