更多"[多选题]根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法"的相关试题:
[单选题]港澳税收居民在( )按规定享受《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排》相关待遇时,应该按照《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的有关规定,向主管税务机关备案,并按照《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》的规定提供有关资料。
A.第一次
B.第二次
C.最后一次
D.每次
[单选题] 《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)的施行起始时间是()
A.2020年1 月1日
B.2019年6月1日
C.2019年12月1日
D.2019年1 2月31日
[多选题] 依据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定,以下哪些说法是正确的:
A. 非居民纳税人自行申报的,应当就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项 目分别向主管税务机关报送本办法规定的报告表和资料。
B. 非居民纳税人自行申报的,应当就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项 目分别向经营地或劳务发生地主管税务机关报送本办法规定的报告表和资料。
C. 源泉扣缴和指定扣缴情况下,非居民纳税人有多个扣缴义务人的,应当向每一个扣缴义务人分别提供本办法规定的报告表和资料。
D.源泉扣缴和指定扣缴情况下,非居民纳税人有多个扣缴义务人的,应选择一个扣缴义务人作为主扣缴义务人,并就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别向其提供本办法规定的报告表和资料。
E. 源泉扣缴和指定扣缴情况下,主扣缴义务人在依协定规定扣缴时,应就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送相关报告表和资料。
[单选题] 依据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定,以下哪项属于国际运输协定:
A.空运协定
B.陆运协定
C.海运协定
D.铁路运输协定
[多选题] 依据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定,以下哪些是税务机关在享受税收协定待遇后续管理中的主要措施:
A.主管税务机关在后续管理过程中,发现非居民纳税人不符合享受协定待遇条 件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的,除因扣缴义务人未按本办法第六条规 定扣缴申报外,视为非居民纳税人未按照规定申报缴纳税款,主管税务机关依法 追缴税款并追究非居民纳税人延迟纳税责任。
B.非居民纳税人在扣缴情况下,税款延迟缴纳期限自扣缴申报享受协定待遇之日起计算。
C.扣缴义务人未按《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》第六条规定扣缴申报,或者未按《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》第十三条规定 提供相关资料,发生不符合享受协定待遇条件的非居民纳税人享受协定待遇且未 缴或少缴税款情形的,主管税务机关依据有关规定追究扣缴义务人责任,并责令 非居民纳税人限期缴纳税款。
D.非居民纳税人未依法缴纳税款的,主管税务机关可以从该非居民纳税人在中 国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该非居民纳税人的应纳税款。
E.主管税务机关应当对非居民纳税人不当享受协定待遇情况应记入纳税人信用评价系统。
[单选题] 依据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定,下列税务机关在享受税收协定待遇后续管理中的做法,哪项是正确的:
A.主管税务机关在后续管理过程中,发现非居民纳税人不符合享受协定待遇条 件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的,视为非居民纳税人未按照规定申报缴纳税款,主管税务机关依法追缴税款并追究非居民纳税人延迟纳税责任。
B.在扣缴情况下,税款延迟缴纳期限 自扣缴申报享受协定待遇次日起计算。
C.扣缴义务人未按本办法第六条规定扣缴申报,或者未按本办法第十三条规定 提供相关资料,发生不符合享受协定待遇条件的非居民纳税人享受协定待遇且未 缴或少缴税款情形的,主管税务机关依据有关规定追究扣缴义务人责任,并责令扣缴义务人限期缴纳扣缴税款。
D.非居民纳税人未依法缴纳税款的,主管税务机关可以从该非居民纳税人在中 国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该非居民纳税人的应纳税款。
[判断题]非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等的纳税事项管理。
A.正确
B.错误
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是（）。
A. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税
B. 派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
C. 派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构
D. 派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构
[多项选择]根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
E. 在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得
[多项选择]个人所得税的纳税义务人可以分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，关于个人所得税纳税义务人的说法正确的有（）。
A. 在中国境内有住所的个人为居民纳税义务人
B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人为居民纳税义务人
C. 在中国境内居住超过180天的个人为居民纳税义务人
D. 在中国境内无住所但在中国境内工作超过90日的个人为居民纳税义务人
E. 在中国境内有住所但是有一年以上不在中国境内工作的人为非居民纳税义务人
[单选题]关于非居民企业所得税汇算清缴审核工作错误的是:
A.主管税务机关应当在完成审核工作前,按照有关规定完成办理补(退)税款
B.主管税务机关应当对纳税人未按期申报纳税、不缴或者少缴应纳税款以及违反税收规定的其他行为,按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。
C.企业所得税汇算清缴期结束后,主管税务机关应当按照税收风险管理规定开展后续风险管理。
D.鼓励省、市级税务机关因地制宜设置风险指标,通过信息化手段开展风险分析。
[单选题] 按《非居民企业所得税核定征收管理办法》,从事管理服务的非居民企业的利润率确定范围为(),税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的,可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。
A.5%-10%
B.10%30%
C.15%-30%
D.30%-50%
[多项选择]根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收入的工作地
D. 境内居住时间
[单选题]按《非居民企业所得税核定征收管理办法》,从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率确定范围为(),税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的,可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。
A.5%-10%
B.10%-30%
C.15%-30%
D.30%-50%
[单选题]关于非居民企业核定征收的程序,主管税务机关应及时向非居民企业送达《非居民企业所得税征收方式鉴定表》,非居民企业应在收到《鉴定表》后()个工作日内,完成《鉴定表》的填写并送达主管税务机关,主管税务机关在受理《鉴定表》后()个工作日内,完成该项征收方式的确认工作。
A.5,10
B.7,15
C.10,20
D.10,30
[单项选择]根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（）
A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B. 在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C. 在中国境内有住所，但连续十年未居住
D. 在中国境内有住所，但目前未居住
[多项选择]下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（）。
A. 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
[单项选择]企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（）。
A. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D. 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
