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[判断题]自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A.正确
B.错误
[判断题]按照现行増值税加计抵减政策规定,生产、生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减增值税应纳税额。
A.正确
B.错误
[单选题] 单选题 自（B）至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A. 2020年1月1日
B. 2021年4月1日
C. 2021年3月17日
D. 2021年6月1日
[判断题] 自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这类减免税属于税基式减免。
A.正确
B.错误
[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货
物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.8310
B.8390
C.11190
D.8900
[单选题]下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（ ）。
A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的瑁值税小规模纳税人,也可以享受增值税加计抵减政策
C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
[多选题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( ) 。
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
[多选题]下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有( )。
A.餐饮服务
B.湿租业务
C.贷款服务
D.旅游服务
E.不动产经营租赁服务
[判断题] 2021年“便民办税春风行动”推出措施，享受增值税即征即退政策的纳税人，仅需首次申请增值税退税时提交相关证明材料，后续未发生变化的无需重复提供。
A.正确
B.错误
[简答题]某企业为增值税一般纳税人。2020 年至 2021 年发生的有关固定资产业务如下：(1)2020 年 2 月 10 日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元。另外，支付专业人员服务费 5 万元，发生员工培训费 1 万元，款项均以银行存款支付，且不考虑增值税，预计该设备可使用 10 年，预计净残值为 2 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2020 年 10 月 1 日，该企业准备自建一栋仓储用库房。10 月 15 日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为 60 万元，实际成本为 30 万元。12 月 23 日，为建造库房购入一部电梯，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，增值税税额为 2.6 万元，款项以银行存款支付。12 月31 日，确认 10 月至 12 月累计支付的工程人员薪酬 40 万元(此前薪酬已经发放)，截至年底，23 日购入的电梯尚未被工程安装领用。(3) 2021 年 3 月 31 日，电梯被工程领用并安装完毕。当日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用 50 年，预计净残值为 10 万元，采用年限平均法计提折旧。(4) 2021 年 12 月 15 日，对该库房进行更新改造，决定更换一部载货量更大的新电梯，当月购置新电梯并取得的增值税专用发票上注明的价款为 30 万元，增值税税额为 3.9 万元。被替换电梯的处置价款为8 万元，另外支付相关安装人员薪酬 2.18 万元。2021 年 12 月 31 日更新改造完毕。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)
1. 根据资料(1)，该企业购入设备的入账价值是( )万元。 A.100 B.105 C.106 D.119
2. 根据资料(1)，下列各项中，关于该设备计提折旧的会计处理表述正确的是( )。 A.折旧费计入制造费用 B.2020年折旧额为17.17万元 C.第一年的折旧率为20% D.2020年3月开始计提折旧
3. 根据资料(2)，下列各项中，关于企业自行建造库房会计处理正确的是( )。
A.10月15日，领用本企业生产的钢材时： 借：在建工程 37.8 贷：库存商品 30应交税费一应交增值税(销项税额) 7.8
B.12 月 23 日，购入电梯时： 借：在建工程 20 应交税费一应交增值税(进项税额) 2.6 贷：银行存款 22.6
C.12 月 23 口购入电梯时： 借：工程物资 20 应交税费一应交增值税(进项税额) 2.6 贷：银行存款 22.6
D.12月31日，确认累计支付的工程人员薪酬时： 借：在建工程 40 贷：应付职工薪酬 40
4. 根据资料(2)和资料(3)，下列各项中，关于该企业库房的会计处理结果正确的是( )。 A.购人的电梯成本，应当列示在2020年末资产负债表“存货”项目中 B.达到预定可使用状态时该库房的入账成本为 90 万元 C.2021 年该库房应计提的折旧额为 1.6 万元 D.计提的累计折旧应计入制造费用
5. 根据资料(4)，2021年12月31日该库房经过更新改造后的入账成本是( )万元。 A.92 B.95.9 C.101.25 D.119.38
[单选题]某企业(增值税小规模纳税人)2021年将自有住房岀租给个人,获得租金收入12万元(不含增值税),该企业就该住房2021年四季度应纳房产税额()
A.3600元
B.1200元
C.600元
D.300元
[多选题]关于小规模纳税人增值税政策,2021年4月1日起下列说法正确的有( )。
A.月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后,未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.月销售额15万元以上的增值税小规模纳税人,免征增值税
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下,免征增值税的政策
D.按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元,不能享受免征增值税的政策
[单选题]某超市为增值税一般纳税人,2021年3月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入480000元，2021年3月该超市销项税额为( )元。
A.12364.25
B.55221.24
C.56311.15
D.78329.50
[单选题]自2021年4月1日起至2022年底,将小规模纳税人增值税免税月销售额标准,由月销售10万元提高至
A.15万元
B.20万元
C.25万元
D.30万
[判断题]判断题 某旅馆（非湖北省企业）为增值税一般纳税人（符合其他相关条件），2021年1季度不含税住宿收入40万元，其中10万元1月份已开具增值税专用发票无法追回，该旅馆1季度收入中30万元可以免征增值税，10万元不能免征增值税。
A.正确
B.错误
[单选题] 单选题 自2021年4月1日至（B），湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A. 2022年12月31日
B. 2021年12月31日
C. 2022年1月1日
D. 2023年1月1日
[简答题]甲酒店是增值税一般纳税人，符合加计抵扣条件，10月结余已计提加计抵减额9万元。2019年11月发生如下业务：
1）取得住宿业务不含税收入400万，单独收费的客房方便面、矿泉水等商品收入11.3万元，餐饮业务不含税收入300万元；各项收入予以分别核算。
2）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。（纳税人选择简易计税）
3）购进经营用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额12.8万元。向小规模纳税人购进农产品，取得税务机关代开增值税专用发票6份，金额10万元、税额0.3万元；
4）取得注明旅客身份信息旅客运输服务票据2份，其中：国内航空运输电子客票行程单1份，票价1600元、燃油附加税240元、民航发展基金50元；公路客票1份，票价80元。
根据上述资料，回答下列问题：
1）该企业11月份应确认销项税；
2）该企业11月份准予抵扣的进项税；
3）该企业11月份准予加计抵减的金额；
4）该企业11月份应缴纳增值税及城建税。
[判断题]自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。（
A.正确
B.错误
[单选题] 单选题 2021年1月14日，远景公司需开具适用16%的增值税蓝字发票，向主管税务机关报送《开具原适用税率发票承诺书》后，获取的临时开票权限有效期是（C ）。
A. 8小时
B. 12小时
C. 24小时
D. 48小时
