甲公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲公司2×11年度发生的部分交易或事项如下：
(1)1月1日，甲公司接受乙公司以一批原材料进行投资，双方签订投资合同约定该批原材料的价值为100万元，但是该批原材料在当地存在活跃市场，市场价格仅为80万元。甲公司于当日收到该批原材料，并取得乙公司开具的增值税专用发票，发票注明增值税税额为13.6万元，甲公司另支付运输费1万元(税法允许按照7%计算进项税额抵扣)，人员差旅费0.2万元。
(2)委托B公司加工材料一批，甲公司发出原材料实际成本为50000万元。完工收回时支付加工费4000万元(不含增值税)。该材料属于消费税应税物资(非金银首饰)，该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设B公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%。
(3)12月31日库存商品M，账面余额为500万，未计提存货跌价准备。库存商品M中，有40%已签订销售合同，合同价款为230万元;另60%未签订合同，按照一般市场价格预计销售价格为290万元。库存商品M的预计销售费用和税金为25万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2012年12月发生如下业务：
（1）12月1日与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台，A产品每台成本为80万元，协议约定，每台销售价格为150万元，甲公司2012年12月10日收到乙公司付款100万元。
（2）12月5日，甲公司向丙公司销售B产品两台，销售价格为每台200万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：5/15，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的成本为120万元，丙公司已于12月15日付款。
（3）12月10日，向丁公司销售C产品一批，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为220万元，增值税专用发票上注明售价340万元。甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后，得知丁公司资金周转发生严重困难，很可能难以支付货款。
（4）12月20日，与戊公司签订协议，委托其代销A产品200台。根据代销协议，戊公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为每台180万元，实际成本为每台80万元。产品已运往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司开来的代销清单，列明已售出该批产品的10%，款项尚未收到，甲公司收到戊公司开来的代销清单时开具增值税专用发票。
（5）12月31日，甲公司采用分期收款方式向辛公司销售D产品一台，销售价格为2000万元，合同约定发出D产品当日收取货款500万元及其增值税85万元，余款分3次于每年12月1日等额收取货款以及相应的增值税金额，该产品在现销方式下的公允价值为1836.5万元。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，年实际利率为6%。
（6）12月31日，收到丙公司退回的12月5日所购一台B产品。经查实，该台B产品存在严重质量问题，甲公司同意了丙公司的退货要求。当日，收到丙公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具了增值税红字专用发票。退货款项于当日支付给丙公司。
要求：根据上述资料分别编制各项业务的会计分录。
香河公司和大兴公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2012年11月10日，为适应业务发展的需要，经与大兴公司协商，香河公司决定以一栋办公楼、一台机器设备和一批库存商品换入大兴公司生产经营过程中使用的20辆货运车、10辆轿车和30辆客运汽车。
香河公司办公楼的账面价值为720万元，公允价值为640万元；机器设备的账面价值为360万元，公允价值为480万元；库存商品的账面余额为1800万元，公允价值为2100万元。
大兴公司的20辆货运车的账面价值为600万元，公允价值为900万元；10辆轿车的账面价值为660万元，公允价值为1000万元；30辆客运汽车的账面价值为1320万元，公允价值为1440万元。
香河公司另向大兴公司支付补价249.2万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价120万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额129.2万元。
假定香河公司换入大兴公司的货运车、轿车、客运汽车均作为生产经营固定资产使用和管理；大兴公司换入香河公司的办公楼、机器设备作为固定资产使用和管理，换入的库存商品作为原材料使用和管理。香河公司交换办公楼需要按照5%缴纳营业税，计税价格等于相关资产的公允价值或市场价格。
要求：根据上述资料，分别计算香河公司和大兴公司换入的各项资产的成本。
（答案中的金额单位用万元表示）
计算分析题：
新华公司和大海公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%；年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均不含增值税。2013年度发生的有关交易或事项如下：
（1）1月1日，新华公司以2500万元取得大海公司有表决权股份的80%作为长期股权投资。当日，大海公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为3000万元；所有者权益账面价值总额为3000万元，其中股本1200万元，资本公积900万元，盈余公积200万元，未分配利润700万元。在此之前，新华公司和大海公司为同一集团下的子公司。
（2）3月30日，新华公司向大海公司销售一批A商品，销售价格为500万元，销售成本为300万元，款项尚未收到。至2013年12月31日大海公司将该批A商品全部对外出售，但新华公司仍未收到该笔货款，为此计提坏账准备10万元。
（3）5月1日，新华公司向大海公司销售B产品200件，单位销售价格为10万元，单位销售成本为9万元，款项已于当日收存银行。
大海公司将购入的B商品作为存货入库；至2013年12月31日，大海公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10.3万元；2013年12月31日，对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。
（4）6月3日，新华公司自大海公司购入C商品作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。大海公司出售该商品售价为150万元，成本为100万元，新华公司已于当日支付货款。
（5）6月12日，大海公司对外宣告发放上年度现金股利300万元；6月20日，新华公司收到大海公司发放的现金股利240万元。大海公司2013年度利润表列报的净利润为400万元。
其他资料如下：
①新华公司“资本公积——股本溢价”科目为850万元。
②新华公司与大海公司的会计年度和采用的会计政策相同。
③合并报表中编制抵销分录时，考虑所得税的影响。
④合并报表中不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录。
⑤不考虑其他因素。
要求：
（1）编制新华公司2013年1月1
计算题：
戴伟公司和新春公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2012年11月戴伟公司销售一批货物给新春公司（与戴伟公司属非关联方），价税合计500万元。至2013年5月新春公司因发生财务困难而无法偿还货款。2013年6月1日经双方商定进行债务重组，同意新春公司以一项公允价值为300万元的固定资产（不动产）及公允价值为100万元的自产产品偿还全部债务。至债务重组日戴伟公司已对该项债权计提了65万元的坏账准备，新春公司换出固定资产的账面余额为350万元，累计摊销80万元，转让固定资产适用营业税税率5%；自产产品成本为80万元。戴伟公司取得的固定资产作为管理用固定资产核算，取得的商品作为库存商品核算。
假设不考虑其他相关税费。
要求：分别编制戴伟公司和新春公司的会计分录。
（答案中的金额单位以万元表示）
我来回答:
