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[单项选择]舞弊者在被审计单位的职位级别以及舞弊者操纵会计记录的频率和范围都是影响注册会计师发现舞弊导致的重大错报的重要因素。在评价舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应将( )列为最重要的评估对象。
A. 记录营业外收入的财务人员
B. 记录主营业务收入的财务人员
C. 负责财务工作的副总经理
D. 记录其他业务收入的财务人员
[多项选择]对于甲公司舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，A注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有（）
A. 在事先不通知甲公司的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘
B. 运用不同的抽样方法选择需要检查的存货
C. 向以前审计过程中接触不多的甲公司员工询问存货采购和销售情况
D. 在存货监盘时对大额存货进行抽盘
[判断题]被审计单位的错误、舞弊和违反法规行为可能导致被审计单位管理层承担会计责任，也可能导致注册会计师承担审计责任。
[多项选择]对于财务报表审计中与舞弊相关的责任，注册会计师的目标包括（）
A. 识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
B. 通过设计和实施恰当的应对措施，针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，获取充分、适当的审计证据
C. 恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑
D. 恰当应对在审计过程中识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为
[多项选择]下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）
A. 注册会计师对与被审计单位管理层评估的性质、范围和频率的疑虑
B. 注册会计师对与被审计单位管理层胜任能力和诚信的疑虑
C. 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性和完整性的疑虑
D. 注册会计师注意到的可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为
[单项选择]在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列( )情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。
A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
C. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
[判断题]会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。
[多项选择]下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）
A. 注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容
B. 注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容
C. 注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性
D. 注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
[多项选择]下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）
A. 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
B. 向以前没有询问过的被审计单位员工询问
C. 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
D. 对被审计单位银行存款年末余额实施函证
[多项选择]注册会计师实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（）
A. 函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的对出口销售实施实质性程序
B. 使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户
C. 测试金额为负或是零的账户，或者余额低于以前设定的重要性水平的账户
D. 把所函证账户的截止日期提前或者推迟
[单项选择]审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为( )。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 抽样风险
D. 审计风险
[单项选择]如果错报的性质是舞弊，即错报由舞弊导致，则CPA的做法不正确的是（）。
A. 重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果，特别是可能潜在的影响
B. 评价对审计程序的性质、时间安排和范围的影响
C. 评估对此前获取的审计证据可靠性的影响
D. 要求管理层、科研组更正全部错报
[单项选择]评价是否已对所审计的科研经费支出明细表不存在由于舞弊或者错误导致的重大错报得出结论，并确定是否已就此获取了合理保证。这种评价不包括（）。
A. 确定审计程序是否全部得以实施
B. 确定是否已获取充分、适当的审计证据
C. 确定将所审计科研经费支出明细表的审计风险降至可接受的低水平
D. 确定科研经费支出明细报表不存在任何错报
[单项选择]在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当依据（）存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。
A. 应收账款确认
B. 利润确认
C. 销售确认
D. 收入确认
[单项选择]注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列过程中，有效的审计程序是（）
A. 检查交易是否经适当的管理层审批
B. 评价交易是否具有合理的商业理由
C. 就交易事项关联方函证
D. 检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露
[多项选择]考虑到舞弊风险的存在，注册会计师经常（）以改变实质性程序的时间，更有效地应对舞弊导致的重大错报风险。
A. 考虑在期末或接近期末时对某类交易或账户余额实施实质性程序
B. 可能会决定针对本期较早时间发生的此类交易，甚至是贯穿于整个本期的此类交易实施实质性程序，而不仅仅是对期末发生的此类交易实施测试
C. 扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序
D. 调整拟获取审计证据对应的期间或时点，针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试
[多项选择]下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有（）
A. 选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
B. 在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘
C. 扩大营业收入细节测试的样本规模
D. 通过实地走访，核实供应商和客户真实存在
[单项选择]下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（）
A. 编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C. 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
D. 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
