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[多选题]下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有（ ）。
A.注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行
B.注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据
C.对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试
D.执行穿行测试既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行
[单选题]下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，错误的是（ ）。
A.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师在审计中为了将审计风险降低至可接受的水平，仍然需要对其加以考虑
B.注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
C.对于某些非财务数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关
D.某些法规对财务报表存在直接和重大的影响（影响应交税费和所得税费用），为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关
[单选题]下列有关被审计单位货币资金内部控制的表述中，错误的是（ ）。
A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章
B.对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批
C.负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账
D.被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核
[判断题]：从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是制度基础审计。
A.正确
B.错误
[单选题]下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用（ ）。
A.穿行测试
B.观察
C.分析程序
D.检查
[判断题] 实施审计阶段要求对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性测试。( )
A.正确
B.错误
[单选题]：审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立的重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是（ ）。
A.重新操作
B.功能测试
C.业务程序测试
D.经验估计法
[单选题]对建立健全被审计单位内部控制负有主要责任的是（ ）。
A.会计师事务所
B.注册会计师
C.被审计单位财会人员
D.被审计单位管理层
[单选题]对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行符合性测试，根据测试结果修订审计计划，这是股份制改组的会计报表审计的()的主要工作。
A.审计回顾阶段
B.实施审计阶段
C.计划阶段
D.审计完成阶段
[单选题]以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（ ）。
A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
B.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥
C.被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能
D.控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
[单选题]（2012年）下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）。
A.询问
B.观察
C.分析程序
D.检查
[单选题]：与文字说明法和调查表法相比，审计人员利用流程图法记录对被审计单位内部控制的调查了解情况的优点是（ ）。
A.形象直观，突出现有的控制点
B.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
C.适合于记录控制环境
D.操作简便，绘制难度不大
[单选题]：用简洁的文字对被审计单位内部控制的调查结果加以叙述的方法是（ ）。
A.调查表法
B.流程图法
C.功能测试法
D.文字说明法
[多选题]信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生以下（ ）方面特定的风险。
A.可能对数据进行错误处理或处理那些本身就错误的数据
B.数据丢失风险或数据无法访问风险
C.不适当的人工干预
D.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险
