[简答题]某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日 （1）该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。 （2）该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。 （3）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？ （4）请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。

[简答题]（2018年）某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年7月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于7月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期为8月25日。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？ （2）请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。

[简答题]某房地产开发公司系增值税一-般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日 (1)该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳?简述政策规定。 (2)该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述政策规定。 (3)支付的土地出让金应取得何种合规的票据? (4)请写出销售开发产品采用- -般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。

[简答题]（2019年）某房地产开发企业是增值税一般纳税人，其开发的位于市区的一房地产项目土地增值税清算，该项目相关信息如下： 　　（1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 　　（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25号，2018年12月底竣工；发生房地产开发成本6000万元；开发费用3400万元。 　　（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。 　　（4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。 　　（其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。） 　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题： 　　（1）允许扣除的税金及附加。 （2）允许扣除开发费用。 （3）允许扣除项目金额的合计。 （4）计算应缴纳土地增值税税额。

[简答题]某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： （1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 （2）该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元，开发费用3400万元。 （3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。 （4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。 （其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。 （2）计算该项目应缴纳的增值税额。 （3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。 （4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。 （5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （6）计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

[不定项选择题]某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： 　　（1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 　　（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元（含所属幼儿园的开发成本），开发费用3400万元。 　　（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。 　　（4）2020年4月，该项目销售完毕，取得含税收入36750万元。 　　（其他相关资料，契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）。 　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额，教育费附加和地产教育附加是（　）万元。
A.219.42
B.210
C.132.3
D.128.45

[简答题]税务师受托对市区某房地产开发公司（增值税一般纳税人）纳税情况进行审核，房地产开发公司在 2019 年发生如下业务： （1）5 月 10 日通过竞拍取得市区一处占地面积为 20000 平方米的土地使用权，支付土地出让金 3500 万元； （2）自 6 月份开始在取得的该土地上建造写字楼，支付工程款合计为 1500 万元，并于当年8 月 31 日完工；根据合同约定，扣留建筑安装施工企业 5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款给予开具增值税专用发票； （3）与该开发项目有关的销售费用 40 万元、管理费用 60 万元、财务费用 100 万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出 80 万元以及超过贷款期限加罚的利息 20 万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊； （4）当年 12 月销售写字楼的 70%，取得含税销售收入合计 9800 万元；另外 30%自 9 月初开始对外出租，签订为期 3 年的租赁合同，约定每年不含税租金 120 万元，当年实际取得租金收入 80 万元。 已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为 4%，地方教育附加允许作为税金及附加扣除，契税税率为 3%、城镇土地使用税年税额 4 元/平方米；该公司采用一般计税方法计算缴纳增值税，12 月无进项税额可抵扣，该企业 2019 年尚未结账。 该房地产开发公司办税人员自行计算并缴纳了土地增值税。计算过程如下： ①计算扣除项目金额=3500×（1+3%）+1500+（40+60+100）+9800/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）+80×5%×（7%+3%+2%）=3605+1500+200+97.10+0.48=5402.58（万元）； ②增值额=9800-5402.58=4397.42（万元）； ③增值率=4397.42/5402.58×100%=81.39%； ④应纳土地增值税=4397.42×40%-5402.58×5%=1488.84（万元）。 要求： （1）根据上述资料指出该房地产开发公司办税人员自行计算的土地增值税税额是否正确？如不正确，应如何进行调整？ （2）计算该公司出租写字楼期间计算缴纳的城镇土地使用税、印花税。

[简答题]某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。 根据上述资料，回答下列问题： 1.支付的土地出让金应取得何种合规的票据？ 2.请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。 3.该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。 4.该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。

[不定项选择题]某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。 　　2019年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。 　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。 　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。不考虑印花税。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题： W项目清算时允许扣除项目金额合计（　）万元。
A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39