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[单选题]甲公司2019年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元,职工社会保险及公积金实际发生额220万元,职工补充养老保险实际发生额40万元,职工福利转立际发生额72万示田公司2019年度的会十利润为400万元企业l所得税率为25%除了了职T黏酬外。无其他纳内税调率事项。甲公百持续盈利,无可弥补的亏损,甲公司2019年度职工社会保险及公积金、职工补充养老保险合计准予税前扣除金额是( )
A.220
B.40
C.245
D.260
[单选题]某商业银行当年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.0
B.7.75
C.9.75
D.35.5
[判断题]工资薪金总额，是指企业按照实际发放给员工的合理工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
A.正确
B.错误
[多选题]工资薪金支出企业所得税前扣除条件包括( )。
A.实际发生
B.合理性
C.与任职或者受雇有关
D.合法性
[多选题]企业因雇用员哪些人员实际发生的,应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出,并按规定在企业所得税前扣除。( )
A.季节工
B.临时工
C.实习生
D.返聘离退休人
[简答题]税法关于合理的工资薪金支出的界定方法是什么?(2级)
[单选题]某公司2020年度支出合理的工资薪金总额2000万元，依照有关规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费300万元，为全体员工支付补充养老保险费60万元，为公司高管缴纳商业保险费50万元。该公司2020年度发生上述支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元
A.2300
B.2350
C.2360
D.2410
[判断题] 企业发生的职工福利费用支出,不超过工资薪金总额的14%的部分,准予扣除。( )
A.正确
B.错误
[单选题]某公司 2020 年度发生合理的工资薪金支出总额为 1000 万元,按规定标准为职工缴纳基本社 会保险费 150 万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元,补充医疗保险 40 万,为公司 高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司 2020 年度发生的上述保险 费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额是( )万元。
A.300
B.270
C.240
D.190
[单选题]企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额多少的部分,准予在计算应纳税所得额扣除?( )
A.2.5%
B.14%
C.8%
D.2%
[单选题]企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额多少比例的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除?( )
A. 2.5%
B.全额
C.8%
D.2%
[判断题]企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
A.正确
B.错误
[判断题]企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(2级)
A.正确
B.错误
[简答题]根据下述资料，回答问题。北京某公司2020年第三季度发生下列部分经济业务：(1)2020年7月份销售一批商品给甲公司，价值10000元，货已发出，款项当即收到并存入银行。(2)（1）7月份的收入=10000+30000=40000（元）;短期借款利息应记入“财务费用”，所以7月份的费用为10000元（2）在权责发生制下，8月份的收入=60000+30000=90000（元）。、（3）在权责发生制下，9月份的收入=30000（元）;9月份费用=10000+20000=30000（元）。;8月份货已发给乙公司，价值60000元;9月份向乙公司收回余款40000元。(3)2020年7、8、9月份各取得销售收入30000元，款项90000元于9月份一次收到，款项存入银行。(4)2020年7、8、9月份各发生的短期借款利息10000元，共计30000元，9月末以银行存款一次支付。(5)2020年9月末以银行存款预付下半年房租费60000元。(6)2020年9月份以银行存款支付本月份的水电费20000元。该公司采用权责发生制原则，问题：（1）该公司7月份的收入和费用应分别为多少元？（2）该公司8月份的收入应为多少元？（3）该公司9月份的收入和费用应分别为多少元？请写出计算过程及结算结果。
[计算题]根据下述资料，回答问题。北京某公司2020年第三季度发生下列部分经济业务：(1)2020年7月份销售一批商品给甲公司，价值10000元，货已发出，款项当即收到并存入银行。(2)（1）7月份的收入=10000+30000=40000（元）;短期借款利息应记入“财务费用”，所以7月份的费用为10000元（2）在权责发生制下，8月份的收入=60000+30000=90000（元）。、（3）在权责发生制下，9月份的收入=30000（元）;9月份费用=10000+20000=30000（元）。;8月份货已发给乙公司，价值60000元;9月份向乙公司收回余款40000元。(3)2020年7、8、9月份各取得销售收入30000元，款项90000元于9月份一次收到，款项存入银行。(4)2020年7、8、9月份各发生的短期借款利息10000元，共计30000元，9月末以银行存款一次支付。(5)2020年9月末以银行存款预付下半年房租费60000元。(6)2020年9月份以银行存款支付本月份的水电费20000元。该公司采用权责发生制原则，问题：（1）该公司7月份的收入和费用应分别为多少元？（2）该公司8月份的收入应为多少元？（3）该公司9月份的收入和费用应分别为多少元？请写出计算过程及结算结果。
[简答题] 位于市区的某公司2020年4月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前月份的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。该公司当月应缴纳教育费附加为多少万元?
[简答题]位于市区的某公司2020年4月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前月份的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。该公司当月应缴纳教育费附加为多少万元?
