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[单选题]‡年该居民企业来源于境外分支机构的应纳税所得额是( )万元。
A.180
B.160
C.144
D.216
[单选题]某居民企业2020年度境内应纳税所得额200万元,预缴税款36万元,境外分支机构发生亏损10万元,不考虑小型微利企业所得税优惠政策,该企业当年汇算清缴应补 退)的税款是 )万元。
A.4
B.14
C.7.5
D.50
[单选题]†年居民企业A企业 适用25%的企业所得税税率)境内应纳税所得额100万元,境外分支机构亏损65万元,境外分支机构适用的税率为20%。则当年A企业在我国应缴纳企业所得税 )万元。
A.8.75
B.12
C.21.75
D.25
[多选题]我国居民企业A企业2018年境内所得的应纳税所得额为300万元,设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为100万元,设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100万元,则下面说法正确的有: )
A.在“分国不分项”抵免法下,A企业当年度境内外应纳税所得额为400万元
B.在“分国不分项”抵免法下,A企业当年度境外乙国的亏损,允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下,A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A企业境外所得税收抵免计算方式一经选择,3年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下,A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[单选题]我国居民企业甲企业 适用25%的企业所得税税率)2020年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率,在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时,实际在我国应缴纳企业所得税 )万元。
A.40
B.42.5
C.50
D.52.5
[单选题]我国某居民企业在2020年度中应纳税所得额为100万元,其中来自我国境内的应纳税所得额为80万元。来自境外分公司的应纳税所得额20万元,在境外已缴纳企业所得税4万元。不考虑企业所得税税收优惠,则2020年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳的企业所得税额是 )。
A.20万元
B.21万元
C.24万元
D.25万元
[单选题]我国居民企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元,已预缴税款80万元。2020年应收境外某国子公司利息100万元,但实际未收到上述利息,也未在境外就所得按10%缴纳预提税。若无其他税收调整项,则该企业2020年度汇算清缴应补 退)的税款是 )万元。
A.45
B.60
C.70
D.125
[单选题]某居民企业2020年度境内应纳税所得额为1000万;设立在A国的分公司就其境外所得在A国已纳企业所得税50万元,A国企业所得税税率为20%。该居民企业2020年度企业所得税应纳税所得额是 )。
A.1000万元
B.1050万元
C.1200万元
D.1250万元
[单选题]‡年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的企业所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实,采用简易方法计算的境外所得税抵免限额为 )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
[单选题]居民企业甲企业 适用25%的企业所得税税率)在2020年境内应纳税所得额500万元,在B国获得境外收入100万元,B国适用30%税率,应纳所得税额30万元,因享受B国税收优惠政策,实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款,且甲企业不采用简易办法计算抵免,则该居民企业应向本国缴纳所得税额为 )。
A.120
B.125
C.130
D.150
[单选题]自2017年1月1日起,中国居民企业选择以下方式计算其来源于境外的应纳税所得额: )
A.分国 地区)不分项或者分国 地区)分项
B.分国 地区)分项或者不分国 地区)分项
C.不分国 地区)分项或者不分国 地区)不分项
D.不分国 地区)不分项或者分国 地区)不分项
[单选题]甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率,已预缴税款160万元。如甲企业2020年存在来源于境外某国的税前利息所得200万元,并根据协定规定的税率在境外缴纳预提税20万元。不考虑其他因素,该企业当年汇算清缴应补 退)的税款为 )万元。
A.90
B.120
C.135
D.140
[判断题]非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]‡年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。
A.3600
B.3400
C.5600
D.5200
[单选题]‡年该居民企业来源于乙国子公司的应纳税所得额是( )万元。
A.1700
B.1800
C.2600
D.2800
[判断题]专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可结转到之后五个年度内扣除。( )
A.正确
B.错误
[单选题]居民个人取得利息、股息、红利所得和偶然所得,应纳税所得额是:( )
A.收入减除百分之二十的费用后的余额
B.收入额减除合理费用后的余额
C.每次收入额
D.收入额减按百分之七十
[单选题]小微企业普惠性税收减免政策中,放宽小型微利企业适用标准,年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项指标上限分别提高到( )。
A. 500万元、300人、5000万元
B. 300万元、300人、5000万元
C. 500万元、500人、3000万元
D. 300万元、500人、3000万元
[单选题]中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时,统一按一定税率代扣代缴企业所得税,这一税率是 )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
