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[单选题]†年 12月 10日,甲公司与丙公司签订一项不可撤销合同,合同约定产品的售价为 205元/件,销售数量1000件,2021年 3月 15日交货。2020年年末甲公司剩余存货 1500件,成本 200元/件,市场销售价格 191元/件,预计销售费用均为 1元/件,假定不考虑其他因素,2020年年末甲公司应计提的存货跌价准备为( )
A.4000
B.0
C.5000
D.1000
[单选题]甲公司2019年2月10日开始自行研发一项管理用非专利技术,至2019年12月31日研究阶段已经结束,累计发生研究支出300万元。2020年1月1日进入开发阶段,共计发生材料费用100万元,人工费用50万元,专用设备折旧费40万元,支付其他费用10万元,其中符合资本化条件的部分为150万元。2020年6月1日研发结束形成一项非专利技术,该非专利技术可以使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。不考虑其他因素,则2020年因该非专利技术计入当期损益的金额为( )万元。
A.367.5
B.17.5
C.67.5
D.150
[单选题]A公司2019年初固定资产净值为2300万元，年末固定资产净值为3400万元，其当年销售收入净额为8730万元，则A公司固定资产周转率为（ ）。
A.4.43
B.2.59
C.5.23
D.3.06
[单选题]麓山公司某项固定资产于 2019 年 1 月 1 日开始改造, 改造前,该项固定资产原价为 800 万元,已计提折旧 250 万元。
2020 年 3 月 31 日完成改造,累计发生的改造成本为 400 万元, 拆出部分的原价为 200 万元。改造后该固定资产重新估计的预计 使用寿命为 5 年,净残值为 12.5 万元,采用年限平均法计提折 旧。假定不考虑其他因素,麓山公司该项固定资产 2020 年应计 提的折旧金额为( )万元。
A.120
B.121.88
C.140.63
D.160
[单选题]麓山公司于2019年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为0,按年限平均法计提折旧。2019年12月31日,该固定资产公允价值为5600万元,预计处置费用为56万元。2020年12月31日该固定资产公允价值为5500万元,预计处置费用为25万元。各年均无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值。假定不考虑其他因素,计提减值准备后固定资产的使用年限及折旧方法不变。2020年年末麓山公司固定资产减值准备科目的余额为( )万元。
A.0
B.219
C.231
D.156
[单选题]麓山公司某项固定资产于2019年1月1日开始改造,改造前,该项固定资产原价为800万元,已计提折旧250万元。2020年3月31日完成改造,累计发生的改造成本为400万元,拆出部分的原价为200万元。改造后该固定资产重新估计的预计使用寿命为5年,净残值为12.5万元,采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素,麓山公司该项固定资产2020年应计提的折旧金额为( )万元。
A.120
B.121.88
C.140.63
D.160
[单选题]甲公司于 2007 年 12 月 10 日申请注册 A 商标,2010 年 3 月 20 日该商标被核准注册。根据商 标法的规定,甲公司申请商标续展注册的最迟日期是( )。
A.2018 年 12 月 10 日
B.2019 年 6 月 10 日
C.2020 年 3 月 20 日
D.2020 年 9 月 20 日
[单选题]麓山公司2019年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。麓山公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2020年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2020年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,麓山公司2020年应确认的递延所得税收益为( )万元。
A.111
B.180
C.150
D.30
[单选题]麓山公司 2019 年 9 月 30 日购入固定资产,账面原值为 1500 万元,会计上按直线法计提折旧; 税法规定按年数总和法 计提折旧。折旧年限均为 5 年,净残值均为零。则 2020 年 12 月
31 日的应纳税暂时性差异余额为( )。
A.225 万元
B.900 万元
C.1125 万元
D.255 万元
[单选题]麓山公司于 2019 年 3 月用银行存款 6000 万元购入不需 安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为 20 年,预 计净残值为 0,按年限平均法计提折旧。2019 年 12 月 31 日,该 固定资产公允价值为 5600 万元,预计处置费用为 56 万元。2020 年 12 月 31 日该固定资产公允价值为 5500 万元,预计处置费用 为 25 万元。各年均无法合理确定该项资产的预计未来现金流量 现值。假定不考虑其他因素,计提减值准备后固定资产的使用年 限及折旧方法不变。2020 年年末麓山公司固定资产减值准备科
目的余额为( )万元。
A.0
B.219
C.231
D.156
[判断题]自2019年1月1日起,固定资产加速折旧的行业范围,扩大至全部制造业领域。( )
A.正确
B.错误
[单选题]麓山公司2019年9月30日购入固定资产,账面原值为1500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2020年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )。
A.225万元
B.900万元
C.1125万元
D.255万元
[判断题]自2019年1月1日起,固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。( )
A.正确
B.错误
[单选题]†年 12月 1日,甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同,约定以每吨 3万元向乙公司销售 W产品 400吨。2020年 12月 31日,甲公司库存该产品 600吨,单位成本为 2.5万元,单位市场销售价格为 2.4万元。甲公司预计销售上述 600吨存货将发生相关税费 30万元。不考虑其他因素,2020年 12月 31日,上述600吨存货的账面价值为( )万元。
A.1650
B.1470
C.1500
D.1440
[单选题]2×20年12月31日,甲公司发现应自2×19年12月开始计提折旧的一项固定资产从2×20年1月才开始计提折旧,导致2×19年度管理费用少计400万元,被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2×19年度净利润为1 000万元,并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素,甲公司更正该差错时应将2×20年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减( )万元。
A.30
B.100
C.270
D.300
[单选题]某企业系小规模纳税人,2019年4月销售自己使用过的固定资产,财务人员就适用政策咨询办税服务厅工作人员小张,小张作了详细解答,以回答正确的是( )
A.适用简易办法,依照3%征收率减按2%征收增值税
B.适用简易办法,依照3%征收率征收增值税
C.不适用简易办法,依照13%税率征收增值税
D.不适用简易办法,依照16%税率征收增值税
[多选题]2×20年12月10日,甲公司承诺以每件100元的价格向乙公司销售120件A产品。产品在6个月内转移给乙公司。甲公司在某个时点转移每一件产品的控制权。2×21年3月20日,当甲公司向乙公司转移了60件A产品的控制权后,合同进行了修改,要求向乙公司额外交付30件产品(即总数为150件相同的产品)。这额外的30件产品并未包括在原合同中。在协商购买额外30件产品的过程中,合同双方最初商定
每件产品价格为80元(未反映单独售价)。此外,乙公司发现已收到的60件产品存在独有的瑕疵,甲公司因这些劣质产品向客户进行赔偿,承诺每件产品优惠15元,即额外30件产品的实际价款为1 500元(2 400-900)。甲公司下列会计处理的表述中,正确的有( )。
A.原60件瑕疵产品优惠900元应冲减2×21年3月主营业务收入
B.原合同尚未提供的60件产品单独售价为100元
C.剩余产品单价为93.33元
D.新增合同尚未提供的30件产品单独售价为50元
[单选题]’年12月31日,甲公司涉及的一项产品质量未决诉讼案,败诉的可能性为90%。如果胜诉,不需要支付任何费用;如果败诉,需支付赔偿金300万元,诉讼费20万元,同时基本确定可从保险公司获得180万元的赔偿。当日,甲公司应确认预计负债的金额为( )万元
A.140
B.120
C.180
D.320
