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[单选题]办理年度汇算清缴的非居民企业应当自年度终了之日起( )内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.3个月
B.5个月
C.6个月
D.12个月
[多选题]《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》规定的年度汇算清缴对象企业中,以下哪些情形可不参加当年度的所得税汇算清缴:
A.临时来华承包工程和提供劳务不足1年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税款
B.汇算清缴期内已办理注销
C.企业因主观特殊原因,不能在当年度参加汇算清缴
D.企业因客观特殊原因,不能在当年度参加汇算清缴
E.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴
[单选题]关于非居民企业所得税汇算清缴审核工作错误的是:
A.主管税务机关应当在完成审核工作前,按照有关规定完成办理补(退)税款
B.主管税务机关应当对纳税人未按期申报纳税、不缴或者少缴应纳税款以及违反税收规定的其他行为,按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。
C.企业所得税汇算清缴期结束后,主管税务机关应当按照税收风险管理规定开展后续风险管理。
D.鼓励省、市级税务机关因地制宜设置风险指标,通过信息化手段开展风险分析。
[单选题]须参与当年度的非居民企业所得税汇算清缴的有:
A. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的非居民企业当年度有亏损的
B.临时来华承包工程和提供劳务不足 1 年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税款的
C.汇算清缴期内已办理注销的
D.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴的
[多选题]根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)规定,下列各项需要年度汇算清缴的非居民企业是:
A.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,且有盈利的企业
B.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,但是该年度亏损的企业
C.依照外国(地区)法律成立且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内的所得的企业
D.依照中国法律成立,但实际管理机构不在中国境内的企业
E.依照外国(地区)法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业
[单选题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( )日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.60
B.30
C.15
D.7
[多选题]非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的,企业所得税按纳税年度计算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。非居民企业进行企业所得税纳税申报时,应当如实报送哪些资料:
A.纳税申报表
B.财务会计报告或财务情况说明
C.工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料
D.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告
E.非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》,并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料
[判断题]非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等的纳税事项管理。
A.正确
B.错误
[单选题]各省税务机关应当于每年( )前向国家税务总局(国际税务司)报送上一纳税年度非居民企业所得税汇算清缴工作总结。
A.5月31日
B.6月30日
C.7月31日
D.12月31日
[单选题]关于非居民企业核定征收的程序,主管税务机关应及时向非居民企业送达《非居民企业所得税征收方式鉴定表》,非居民企业应在收到《鉴定表》后()个工作日内,完成《鉴定表》的填写并送达主管税务机关,主管税务机关在受理《鉴定表》后()个工作日内,完成该项征收方式的确认工作。
A.5,10
B.7,15
C.10,20
D.10,30
[多项选择]根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
E. 在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得
[判断题]采用电子方式办理年度汇算清缴纳税申报的非居民企业,免于附报纸质纳税申报资料。
A.正确
B.错误
[单项选择]下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。
A. 居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C. 在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D. 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
[判断题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000元以上10000元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.正确
B.错误
[多选题] 在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,首次办理汇总缴纳企业所得税申报时,须向所在地主管税务机关报送的信息资料有:
A.主要机构、场所名称及纳税人识别号
B.全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号
C.符合汇总缴纳企业所得税条件的财务会计核算制度安排
D.《非居民企业汇总申报企业所得税报告表》
E.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
[多项选择]非居民企业取得的下列所得。免征企业所得税的有（）。
A. 外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
B. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 外国企业向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
E. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
[单选题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以( )元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以( )元以上( )元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.2000;2000,10000
B.5000;5000,10000
C.1000;1000,5000
D.3000;3000,10000
[多选题]非居民企业应当就以下哪些所得缴纳企业所得税( )。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得与该机构、场所有实际联系的境外所得
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得与该机构、场所无实际联系的境外所得
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,有取得来源于中国境内的所得
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,取得来源于中国境内的所得
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,取得来源于中国境外的所得
[多选题]非居民企业办理所得税年度申报时,应当填写和报送下列哪些报表、资料:
A.非居民企业所得税年度纳税申报表及其附表;
B.年度财务会计报告或财务情况说明
C.中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(涉及关联方业务往来的)
D.非居民纳税人享受协定待遇信息报告表(享受税收协定待遇且预缴申报时未报送该表的)
E.纳税人委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的,应附送委托人签章的委托书原件
