更多"信息技术可能对内部控制产生特定风险，注册会计师考虑从以下方面了解信息技"的相关试题:
[多项选择]在下列（ ）情况下，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估。
A. 注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制
B. 企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险
C. 注册会计师计划依赖自动系统的控制
D. 在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制
[多项选择]下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（ ）
A. 存在大量、重复发生的交易
B. 存在大额、异常的交易
C. 存在难以定义、防范的错误
D. 存在事先确定并一贯运用的业务规则
[多项选择]注册会计师评估信息技术环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的（ ）
A. 信息系统的数量和用户的数量[规模]
B. 信息部门的规模与网络的规模[规模]
C. 系统操作人员的专业胜任能力[与规模及复杂度均无关系]
D. 外包方式与访问方式[复杂度]
[多项选择]在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列属于注册会计师实施控制测试领域的有（ ）
A. 计算机操作控制
B. 程序数据访问控制
C. 程序变更控制
D. 录入数据控制
[单项选择]当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师都必须执行的程序是（）。
A. 了解、验证系统一般控制
B. 了解与评估系统环境
C. 验证系统应用控制
D. 验证手工控制
[判断题]控制风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。（）
[单项选择]商业银行内部控制要素包括（）。①内部控制环境②风险识别与评估③内部控制措施④信息交流与反馈⑤监督评价与纠正
A. ②④⑤
B. ①②
C. ③④⑤
D. ①②③④⑤
[多项选择]在对信息技术进行审计时，注册会计师在确定审计策略时应该考虑（）。
A. 信息系统复杂度
B. 被审计单位业务流程复杂度
C. 信息技术环境规模和复杂度
D. 信息和复杂计算的数量
[判断题]商业银行应当建立内部控制的风险责任制，其中内部审计部门应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。（）
[多项选择]建立严格的内部控制制度是风险管理的必然要求，下列关于内部控制制度的说法，错误的有（ ）。
A. 个人理财业务的主要风险管理方式、风险测算方法与标准需要分析审核和报告
B. 商业银行内部要建立各自独立的监督和审核部门对个人理财业务进行监督审核
C. 个人理财业务客户资产不需要与银行资产分开管理，可以由第三方托管的，应交由第三方托管
D. 因业务合作需要，商业银行可以将客户的相关资料和服务与交易记录提供给第三方
E. 商业银行接受客户委托进行个人理财业务，应与客户签订合同
[多项选择]注册会计师在规划审计策略时，需要根据具体情况对信息技术审计范围加以考虑。通常需要考虑的因素有（ ）
A. 企业业务流程的复杂度
B. 信息系统复杂度
C. 系统生成的交易数量
D. 信息技术环境规模和复杂度
[单项选择]（）是指公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度要以审慎经营、防范和化解风险为出发点。
A. 合法、合规性
B. 全面性
C. 审慎性
D. 适时性
[多项选择]内部审计机构发现内部控制产生缺陷，有权直接向（ ）报告。
A. 董事会
B. 审计委员会
C. 监事会
D. 经理层
[单项选择]内部控制是对风险进行（ ）的动态过程和机制。
A. 事前控制、事中防范、事后监督和纠正
B. 事前防范、事中控制、事后监督和纠正
C. 事前监督和纠正、事中控制、事后防范
D. 事前防范、事中监督和纠正、事后控制
[单项选择]COSO内部控制架构将风险评估的三步程序是（ ）
A. 评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理、估计风险的重要性
B. 考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率、估计风险的重要性
C. 估计风险的重要性、评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理
D. 估计风险的重要性、考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率
[单项选择]从风险产生的范围把招标采购过程中存在的主要风险可归纳为内部风险和外部风险，其中内部风险主要是指（）。
A. 人为风险、管理风险
B. 经济风险、政策风险
C. 合同风险、决策风险
D. 人为风险、道德风险
[单项选择]如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（ ）
A. 增加测试与存货相关的内部控制的范围
B. 要求该公司在期末进行盘点
C. 检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
D. 在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易
[多项选择]商业银行应当将加强内部控制作为操作风险管理的有效手段，与此相关的内部措施包括（ ）
A. 部门之间具有明确的职责分工以及相关职能的适当分离，以避免潜在的利益冲突；
B. 密切监测遵守指定风险限额或权限的情况；
C. 对接触和使用银行资产的记录进行安全监控；
D. 员工具有与其从事业务相适应的业务能力并接受相关培训；
E. 识别与合理预期收益不符及存在隐患的业务或产品；
