更多"[单选题]麓山股份有限公司(以下简称“麓山公司”)专门从事钢材的生产与"的相关试题:
[单选题]麓山股份有限公司(以下简称“麓山公司”) 专门从事 钢材的生产与销售,所得税税率为 25%; 按照净利润的 10%计提 法定盈余公积。会计师事务所于 2021 年 3 月对麓山公司进行审 计时发现两个问题:( 1) 2020 年末库存钢材账面余额为 305 万 元。经检查,该批钢材的预计售价为 270 万元,预计销售费用和 相关税金为 15 万元。当时由于疏忽,将预计售价误记为 360 万 元,未计提存货跌价准备;(2) 2020 年 12 月 15 日,麓山公司 购入 800 万元股票,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的非权益性交易工具投资。至年末尚未出售,12 月末的 收盘价为 740 万元。麓山公司按其成本列报在资产负债表中。根
据审计发现的问题,麓山公司进行的下列调整中,不正确的是 ( )。
A.事项一调减 2020 年存货项目金额 50 万元
B.事项一调增 2020 年递延所得税资产项目金额 12.5 万元
C.事项二调减 2020 年其他综合收益 45 万元
D.事项二调减 2020 年所得税费用 15 万元
[单选题]麓山股份有限公司(以下简称“麓山公司”)专门从事钢材的生产与销售,所得税税率为 25%;按照净利润的 10%计提法定盈余公积。会计师事务所于 2021 年 3 月对麓山公司进行审计时发现两个问题:(1)2020 年末库存钢材账面余额为 305 万元。经检查,该批钢材的预计售价为 270 万元,预计销售费用和
相关税金为 15 万元。当时由于疏忽,将预计售价误记为 360 万
元,未计提存货跌价准备;(2)2020 年 12 月 15 日,麓山公司
购入 800 万元股票,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非权益性交易工具投资。至年末尚未出售,12 月末的收盘价为 740 万元。麓山公司按其成本列报在资产负债表中。根
据审计发现的问题,麓山公司进行的下列调整中,不正确的是
( )。
A.事项一调减 2020 年存货项目金额 50 万元
B.事项一调增 2020 年递延所得税资产项目金额 12.5 万元
C.事项二调减 2020 年其他综合收益 45 万元
D.事项二调减 2020 年所得税费用 15 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:( 1) 持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2) 计提与担保 事项相关的预计负债 600 万元。(3) 计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵 扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债 600 万元。(3)计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值
1 元)作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日,
湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司 自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发 阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税
法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、 新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计 摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为 25%,2020 年 10 月以 600 万元购入湘水上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从 2021
年 1 月 1 日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020 年末该股票公允价值为 450 万元,则该会计政策变更对麓山公司
2021 年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式
对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日
外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万
元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月
31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提
折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年;麓山公司 2019 年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。
不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发
阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产 负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票 将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 初始入账成本为 1200 万元,2019 年 12 月31 日其公允价值为 1290 万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不
考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元
[单选题]麓山公司 2019 年适用的所得税税率为 25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019 年 8 月 7 日购入湘水公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200 万元,2019 年12 月31 日其公允价值为1290
万元,2020 年 12 月 31 日其公允价值为 1360 万元,根据税法规
定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则 2020 年 12 月 31 日麓山公司应确认( )。
A.递延所得税资产 10.5 万元
B.递延所得税资产 22.5 万元
C.递延所得税负债 10.5 万元
D.递延所得税负债 17.5 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;麓山公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关麓山公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B.递延所得税收益为93.75万元
C.应交所得税为156.25万元
D.确认所得税费用为250万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2020年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出100万元,开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元,符合资本化条件之后发生支出400万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为400万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产50万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日,麓山公司以增发1000万股普通股(每股市价1.6元,每股面值1元)作为对价,从X公司处取得湘水公司80%的股权,能够对湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用80万元。当日,湘水公司可辨认净资产账面价值为1600万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为300万元,公允价值为500万元。麓山公司与X公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2020年10月以600万元购入湘水上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。麓山公司从2021年1月1日起执行新企业准则,并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2020年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对麓山公司2021年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
