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[单项选择]自2014年5月1日起，对纳税信用等级评定为A类的纳税人或者地市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人可一次领取不超过（）的增值税发票用量，纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理。
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
[单项选择]2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
B. 借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）
C. 借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91
D. 借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
[单项选择]某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。
A. 借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89
B. 借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89
C. 借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94
D. 借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A. 6.02
B. 7.4
C. 10
D. 12.4
[判断题]纳税服务以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标。
[多项选择]2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。
A. 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
B. 第11行“销项税额”1.70万元
C. 第14行“进项税额转出”1.70万元
D. 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
E. 第19行“应纳税额"1.70万元
[简答题]
某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费70万元；
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤122元。（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。
（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
（4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。
[单项选择]某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为（）元。
A. 150000
B. 158547.01
C. 158849.56
D. 160000
[单项选择]自2014年7月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水，可选择按照简易办法依照（）征收率计算缴纳增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
A. 6%
B. 4%
C. 3%
D. 4%征收率减半
[多项选择]某广告业纳税人2014年3月份经营收入为51500元，关于该纳税人的申报事项说法正确的有（）。
A. 应申报的增值税为1500元
B. 应申报的文化事业建设费为1545元
C. 应申报的文化事业建设费为1500元
D. 不需要进行文化事业费的申报
[单项选择]某生产企业（一般纳税人）2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。
A. 1.74
B. 1.67
C. 1.34
D. 0.97
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2014年12月委托长江公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售（售价低于受托方计税基础）。甲公司发出原材料成本为20万元，支付的加工费为7万元（不含增值税），长江公司代收代缴的消费税为3万元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（）万元。
A. 27
B. 30
C. 30.4
D. 31.19
[单项选择]某经营家电批发的纳税人2014年1月份开具了增值税专用发票7份，其中作废2份，次月该纳税人向主管税务机关申请发票验旧不需要提交的资料是（）。
A. 纳税人发票领购（交旧验旧）申请表
B. 发票领购簿
C. 税控I
D. 作废的2份发票的全部联次
[判断题]办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。
[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2014年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售（售价不高于受托方计税基础）。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17%，消费税税率为10%。则该委托加工物资应缴纳的消费税为（）元。
A. 2700
B. 3000
C. 3040
D. 2400
[多项选择]2014年8月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2014年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（）项执行。
A. 2012年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还
B. 2014年6月以赊销方式采购材料一批，款项尚未支付
C. 2013年1月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限2年
D. 2014年7月，因污染水源，被环保部门罚款20万元
E. 2014年3月，企业一贷款到期，将一栋办公楼用于质押
[单项选择]某增值税小规模纳税人的申报方式为按季申报，该纳税人2014年7、8、9月份的不含税销售额分别为：25000元，10000元，22000元，则该纳税人2014年10月就缴纳的增值税为（）元。
A. 0
B. 1410
C. 1710
D. 600
[单项选择]某增值税小规模纳税人的申报方式为按季申报，该纳税人2014年7、8、9月份的不含税销售额分别为：40000元，20000元，40000元，则该纳税人2014年10月应缴纳的增值税为（）元。
A. 1200
B. 2400
C. 3000
D. 3300
[单项选择]某纳税人2014年6月18日开业，2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。
A. 2014年1月1日～2014年12月31日
B. 2014年6月1日～2014年12月31日
C. 2014年6月18日～2014年12月31日
D. 2014年7月1日～2014年12月31日
