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[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年年初用于生 产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。麓山公 司生产用无形资产 2020 年年初账面余额为 7000 万元,原每年摊 销 700 万元(与税法规定相同),累计摊销额为 2100 万元,未发 生减值; 按产量法摊销,每年摊销 800 万元。假定期末存货余额 为 0,下列有关麓山公司 2020 年年末的会计处理,不正确是 ( )。
A.按照会计估计变更处理
B.改变无形资产的摊销方法后,2020 年年末该项无形资产 将产生暂时性差异
C.将 2020 年度生产用无形资产增加的 100 万元摊销额计入 生产成本
D.2020 年年末该业务应确认相应的递延所得税资产 100 万 元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,2020年年初用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。麓山公司生产用无形资产2020年年初账面余额为7000万元,原每年摊销700万元(与税法规定相同),累计摊销额为2100万元,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销800万元。假定期末存货余额为0,下列有关麓山公司2020年年末的会计处理,不正确是( )。
A.按照会计估计变更处理
B.改变无形资产的摊销方法后,2020年年末该项无形资产将产生暂时性差异
C.将2020年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
D.2020年年末该业务应确认相应的递延所得税资产100万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2021 年年初对某栋 租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼
2021 年年初账面原值为 7000 万元,已计提折旧 200 万元,未发 生减值,变更日的公允价值为 8800 万元。该办公楼在变更日的 计税基础与其原账面价值相同。麓山公司变更日应调整期初留存 收益的金额为( )万元。
A.1500
B.2000
C.500
D.1350
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2021 年年初对某栋租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2021 年年初账面原值为 7000 万元,已计提折旧 200 万元,未发
生减值,变更日的公允价值为 8800 万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司变更日应调整期初留存收益的金额为( )万元。
A.1500
B.2000
C.500
D.1350
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值
1 元)作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日,
湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司 自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发 阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税
法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、 新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计 摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式
对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日
外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万
元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月
31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提
折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年;麓山公司 2019 年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。
不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发
阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;麓山公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关麓山公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B.递延所得税收益为93.75万元
C.应交所得税为156.25万元
D.确认所得税费用为250万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2020年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出100万元,开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元,符合资本化条件之后发生支出400万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为400万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产50万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日,麓山公司以增发1000万股普通股(每股市价1.6元,每股面值1元)作为对价,从X公司处取得湘水公司80%的股权,能够对湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用80万元。当日,湘水公司可辨认净资产账面价值为1600万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为300万元,公允价值为500万元。麓山公司与X公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年财务报告批 准报出 日为 2021 年 4 月 30 日,2020 年所得税汇算清缴于 2021 年 4 月 30 日完成,公司在 2021 年 1 月 1 日至 4 月 30 日发生下
列事项。下列各项中,属于麓山公司资产负债表日后调整事项的 是( )。
A.2021 年 2 月 10 日支付 2020 年度财务报告审计费 40 万元
B.2021 年 2 月 15 日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损 150 万元
C.2021 年 3 月 15 日公司董事会提出 2020 年度利润分配方
案为每 10 股派 2 元现金股利
D.2021 年4 月 15 日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉, 支付赔偿金 500 万元,公司在 2020 年末已确认预计负债 520 万 元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年财务报告批准报出日为 2021 年 4 月 30 日,2020 年所得税汇算清缴于 2021
年 4 月 30 日完成,公司在 2021 年 1 月 1 日至 4 月 30 日发生下
列事项。下列各项中,属于麓山公司资产负债表日后调整事项的是( )。
A.2021 年 2 月 10 日支付 2020 年度财务报告审计费 40 万元
B.2021 年 2 月 15 日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损
150 万元
C.2021 年 3 月 15 日公司董事会提出 2020 年度利润分配方
案为每 10 股派 2 元现金股利
D.2021 年4 月15 日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉,
支付赔偿金 500 万元,公司在 2020 年末已确认预计负债 520 万元
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一
台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公
司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值
为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,各年税前会计利润 均为 1000 万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。
2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山 公司 2020 年有关所得税的会计处理,错误的是( )。
A.纳税调整减少 100 万元
B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元
C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元
D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元
