更多"[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2021 年年初对某栋租"的相关试题:
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2021 年年初对某栋 租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼
2021 年年初账面原值为 7000 万元,已计提折旧 200 万元,未发 生减值,变更日的公允价值为 8800 万元。该办公楼在变更日的 计税基础与其原账面价值相同。麓山公司变更日应调整期初留存 收益的金额为( )万元。
A.1500
B.2000
C.500
D.1350
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,2021年年初对某栋租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2021年年初账面原值为7000万元,已计提折旧200万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司变更日应调整期初留存收益的金额为( )万元。
A.1500
B.2000
C.500
D.1350
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年年初用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。麓山公司生产用无形资产 2020 年年初账面余额为 7000 万元,原每年摊
销 700 万元(与税法规定相同),累计摊销额为 2100 万元,未发
生减值;按产量法摊销,每年摊销 800 万元。假定期末存货余额为 0,下列有关麓山公司 2020 年年末的会计处理,不正确是
( ) 。
A.按照会计估计变更处理
B.改变无形资产的摊销方法后,2020 年年末该项无形资产将产生暂时性差异
C.将 2020 年度生产用无形资产增加的 100 万元摊销额计入生产成本
D.2020 年年末该业务应确认相应的递延所得税资产 100 万
元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年年初用于生 产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。麓山公 司生产用无形资产 2020 年年初账面余额为 7000 万元,原每年摊 销 700 万元(与税法规定相同),累计摊销额为 2100 万元,未发 生减值; 按产量法摊销,每年摊销 800 万元。假定期末存货余额 为 0,下列有关麓山公司 2020 年年末的会计处理,不正确是 ( )。
A.按照会计估计变更处理
B.改变无形资产的摊销方法后,2020 年年末该项无形资产 将产生暂时性差异
C.将 2020 年度生产用无形资产增加的 100 万元摊销额计入 生产成本
D.2020 年年末该业务应确认相应的递延所得税资产 100 万 元
[单选题]由于公允价值能够持续可靠取得,2021年年初麓山公司对某栋出租办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2021年年初账面余额为1500万元,已经计提折旧200万元,未发生减值,变更日的公允价值为2000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同,已知麓山公司适用的所得税税率为25%。麓山公司出租办公楼后续计量模式变更影响期初留存收益的金额为( )。
A.700万元
B.525万元
C.472.5万元
D.575万元
[单选题]由于公允价值能够持续可靠取得,2021 年年初麓山公司对某栋出租办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初账面余额为 1500 万元,已经计提折旧 200
万元,未发生减值,变更日的公允价值为 2000 万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同,已知麓山公司适用的
所得税税率为 25%。麓山公司出租办公楼后续计量模式变更影响期初留存收益的金额为( )。
A.700 万元
B.525 万元
C.472.5 万元
D.575 万元
[单选题]由于公允价值能够持续可靠取得,2021 年年初麓山公 司对某栋出租办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。 该办公楼 2021 年年初账面余额为 1500 万元,已经计提折旧 200 万元,未发生减值,变更日的公允价值为 2000 万元。该办公楼 在变更日的计税基础与其原账面价值相同,已知麓山公司适用的
所得税税率为 25%。麓山公司出租办公楼后续计量模式变更影响 期初留存收益的金额为( )。
A.700 万元
B.525 万元
C.472.5 万元
D.575 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值
1 元)作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日,
湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]‡ 年 6 月 30 日,湘水公司与麓山公司签订租赁合同, 从麓山公司租入一栋办公楼。根据租赁合同的约定,该办公楼不可撤销的租赁期为 5 年,租赁期开始日为 2021 年 7 月 1 日,月
租金为 25 万元,于每月末支付,首 3 个月免付租金,在不可撤
销的租赁期到期后,湘水公司拥有 3 年按市场租金行使的续租选
择权。从 2021 年 7 月 1 日起算,该办公楼剩余使用寿命为 30 年。
假定在不可撤销的租赁期结束时湘水公司将行使续租选择权,不考虑其他因素,湘水公司对该办公楼使用权资产计提折旧的年限是( )年。
A.4.75
B.5
C.8
D.30
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式 对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日 外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万 元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提 折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年; 麓山公司 2019 年年 末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公 允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。 不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税 会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司 自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发 阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税
法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、 新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%; 形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计 摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]’年6月30日,湘水公司与麓山公司签订租赁合同,合同规定湘水公司将一栋自用办公楼出租给麓山公司,租赁期为1年,年租金为200万元。当日,出租办公楼的公允价值为8000万元,大于其账面价值的金额为5500万元。2019年12月31日,该办公楼的公允价值为9000万元。2020年6月30日,湘水公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售,取得价款9500万元。湘水公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,不考虑其他因素。上述交易或事项对湘水公司2020年度损益的影响金额为( )万元。
A.500
B.6000
C.6100
D.7000
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,采用公允价值模式
对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于 2019 年 12 月 31 日
外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为 1500 万
元,预计使用年限为 20 年。该项投资性房地产在 2020 年 12 月
31 日的公允价值为 1800 万元。假定税法规定按年限平均法计提
折旧,预计净残值为零,折旧年限为 20 年;麓山公司 2019 年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为 1000 万元。
不考虑其他因素,下列有关麓山公司 2020 年 12 月 31 日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为 93.75 万元
B.递延所得税收益为 93.75 万元
C.应交所得税为 156.25 万元
D.确认所得税费用为 250 万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2020 年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出 100 万元,开发
阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元,符合资本化条件之
后发生支出 400 万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上, 加计扣除 75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产 50 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。麓山公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;麓山公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关麓山公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是( )。
A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B.递延所得税收益为93.75万元
C.应交所得税为156.25万元
D.确认所得税费用为250万元
[多选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。2020年,麓山公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出100万元,开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元,符合资本化条件之后发生支出400万元,假定麓山公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%加计摊销。下列说法正确的有( )。
A.该项无形资产的初始入账成本为400万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D.麓山公司应确认递延所得税资产50万元
[单选题]‡年6月30日,湘水公司与麓山公司签订租赁合同,从麓山公司租入一栋办公楼。根据租赁合同的约定,该办公楼不可撤销的租赁期为5年,租赁期开始日为2021年7月1日,月租金为25万元,于每月末支付,首3个月免付租金,在不可撤销的租赁期到期后,湘水公司拥有3年按市场租金行使的续租选择权。从2021年7月1日起算,该办公楼剩余使用寿命为30年。假定在不可撤销的租赁期结束时湘水公司将行使续租选择权,不考虑其他因素,湘水公司对该办公楼使用权资产计提折旧的年限是( )年。
A.4.75
B.5
C.8
D.30
