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[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年年初用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。麓山公司生产用无形资产 2020 年年初账面余额为 7000 万元,原每年摊
销 700 万元(与税法规定相同),累计摊销额为 2100 万元,未发
生减值;按产量法摊销,每年摊销 800 万元。假定期末存货余额为 0,下列有关麓山公司 2020 年年末的会计处理,不正确是
( ) 。
A.按照会计估计变更处理
B.改变无形资产的摊销方法后,2020 年年末该项无形资产将产生暂时性差异
C.将 2020 年度生产用无形资产增加的 100 万元摊销额计入生产成本
D.2020 年年末该业务应确认相应的递延所得税资产 100 万
元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%,2020年年初用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。麓山公司生产用无形资产2020年年初账面余额为7000万元,原每年摊销700万元(与税法规定相同),累计摊销额为2100万元,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销800万元。假定期末存货余额为0,下列有关麓山公司2020年年末的会计处理,不正确是( )。
A.按照会计估计变更处理
B.改变无形资产的摊销方法后,2020年年末该项无形资产将产生暂时性差异
C.将2020年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
D.2020年年末该业务应确认相应的递延所得税资产100万元
[单选题]下列在确认企业所得税应纳税所得额时可以计算摊销费用扣除的无形资产为()。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产
D.外购专利技术
[单选题]根据企业所得税法规定,无形资产的摊销年限不得
( )。
A.低于 10 年
B.高于 8 年
C.高于 10 年
D.低于 5 年
[单选题]由于公允价值能够持续可靠取得,2021 年年初麓山公司对某栋出租办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初账面余额为 1500 万元,已经计提折旧 200
万元,未发生减值,变更日的公允价值为 2000 万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同,已知麓山公司适用的
所得税税率为 25%。麓山公司出租办公楼后续计量模式变更影响期初留存收益的金额为( )。
A.700 万元
B.525 万元
C.472.5 万元
D.575 万元
[单选题]麓山公司于 2021 年年初发行或回购下列金融工具时, 不影响所有者权益总额变动的是( )。
A.发行可转换公司债券
B.发行名义金额人民币 100 元的优先股,合同条款规定麓山
公司在 3 年后将优先股强制转换为普通股,转股价为转股日前一工作日的该普通股市价
C.发行以自身普通股为标的的看涨期权,且未来以普通股总额结算
D.自二级市场回购其自身普通股股票用于股权激励计划
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2021 年年初对某栋 租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼
2021 年年初账面原值为 7000 万元,已计提折旧 200 万元,未发 生减值,变更日的公允价值为 8800 万元。该办公楼在变更日的 计税基础与其原账面价值相同。麓山公司变更日应调整期初留存 收益的金额为( )万元。
A.1500
B.2000
C.500
D.1350
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2021 年年初对某栋租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2021 年年初账面原值为 7000 万元,已计提折旧 200 万元,未发
生减值,变更日的公允价值为 8800 万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司变更日应调整期初留存收益的金额为( )万元。
A.1500
B.2000
C.500
D.1350
[单选题]麓山股份有限公司股本为 1000 万元,每股面值为 1 元。 2020 年年初未分配利润为借方 200 万元,2020 年实现净利润为 500 万元。假定公司按照 2020 年年末可供分配利润的 10%提取法 定盈余公积,10%提取任意盈余公积,同时向股东按照每股 0.1 元派发现金股利,按每 10 股送 1 股的比例派发股票股利。2021 年 2 月,以银行存款支付了全部现金股利,新增股本也办理完股 权登记和相关的增资手续。2020 年年末的未分配利润金额为
( )万元。
A.586
B.486
C.140
D.40
[单选题]麓山股份有限公司股本为 1000 万元,每股面值为 1 元。
2020 年年初未分配利润为借方 200 万元,2020 年实现净利润为
500 万元。假定公司按照 2020 年年末可供分配利润的 10%提取法
定盈余公积,10%提取任意盈余公积,同时向股东按照每股 0.1
元派发现金股利,按每 10 股送 1 股的比例派发股票股利。2021
年 2 月,以银行存款支付了全部现金股利,新增股本也办理完股权登记和相关的增资手续。2020 年年末的未分配利润金额为
( )万元。
A.586
B.486
C.140
D.40
[单选题]湘水公司与麓山公司签订租赁合同,麓山公司将某商铺租赁给湘水公司,麓山公司于 2021 年 1 月 1 日将房屋钥匙交给湘水公司,湘水公司在收到钥匙后,就可以自主安排对商铺进行装修布置,并安排搬迁。同时合同约定有 3 个月的免租期,起租
日为 2021 年 4 月 1 日,承租人自起租日开始支付租金。湘水公
司于 2021 年 1 月 30 日开始对商铺进行装修布置,于 2021 年 2
月 20 日安排搬迁进入商铺。假定不考虑其他因素,租赁期开始日为( )。
A.2021 年 1 月 1 日
B.2021 年 4 月 1 日
C.2021 年 1 月 30 日
D.2021 年 2 月 20 日
[单选题]麓山公司应付湘水公司账款的账面余额为260万元,湘水公司与麓山公司进行债务重组,麓山公司以增发其普通股和一台机器设备偿还债务。假定普通股每股面值为1元,重组日每股市价为3元,麓山公司以60万普通股抵偿该项债务,并支付给有关证券机构佣金手续费1万元;麓山公司抵债的机器设备账面价值60万元,公允价值为50万元。不考虑相关税费及其他因素,麓山公司应计入当期损益及资本公积的金额分别为( )万元。
A.20,119
B.30,119
C.30,120
D.180,0
[单选题]湘水公司与麓山公司签订租赁合同,麓山公司将某商铺租赁给湘水公司,麓山公司于2021年1月1日将房屋钥匙交给湘水公司,湘水公司在收到钥匙后,就可以自主安排对商铺进行装修布置,并安排搬迁。同时合同约定有3个月的免租期,起租日为2021年4月1日,承租人自起租日开始支付租金。湘水公司于2021年1月30日开始对商铺进行装修布置,于2021年2月20日安排搬迁进入商铺。假定不考虑其他因素,租赁期开始日为( )。
A.2021年1月1日
B.2021年4月1日
C.2021年1月30日
D.2021年2月20日
[单选题]麓山公司于2020年11月收到法院通知,被告知湘水公司状告麓山公司侵犯专利权,要求麓山公司赔偿100万元。麓山公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对麓山公司进行赔偿。麓山公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见,认为对原告进行赔偿的可能性在80%以上,最有可能发生的赔偿金额为60万元~80万元,且在此区间每个金额发生的可能性大致相同,并承担诉讼费用3万元。假定麓山公司基本确定能够从第三方丙公司得到补偿,最有可能获得的补偿金额为40万元。麓山公司2020年正确的会计处理是( )。
A.确认营业外支出73万元
B.确认管理费用33万元
C.确认其他应收款33万元
D.确认预计负债73万元
