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[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,2020 年支付了增值税税控系统专用设备的维护费 30 万元,按照税法规定,该项支出可以全额抵减当期增值税应纳税额。湘水公司支付该项费用时,应进行的会计处理是( )。
A.借记“递延收益”,贷记“管理费用”,金额为 30 万元
B.借记“递延收益”,贷记“银行存款”,金额为 30 万元
C.借记“管理费用”,贷记“银行存款”,金额为 30 万元
D.借记“应交税费——应交增值税(减免税额)”,贷记“银行存款”,金额为 30 万元
[多选题]根据现行增值税政策,纳税人提供的下列社区服务收入免征增值税的有( )。
A.:养老
B.:托育
C.:餐饮
D.:家政
E.:存车
[判断题]事业活动中涉及增值税业务的，事业收入按照实际收到的金额扣除增值税销项税之后的金额入账，事业预算收入按照实际收到的金额入账。
A.正确
B.错误
[判断题]营改增后，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。
A.正确
B.错误
[多选题]根据增值税法律制度的规定,不征收增值税的有
A.存款利息
B.被保险人获得的保险赔付
C.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金
[单选题]根据增值税的规定,下列征收增值税的是( )。
A.:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B.:存款利息
C.:被保险人获得的保险赔付
D.:货物期货
[单选题]根据《增值税暂行条例》的有关规定,免征增值税的是
A.电力公司销售电力
B.房地产公司销售商品房
C.自来水公司销售自来水
D.农业生产者销售自产农产品
[多选题]根据《增值税暂行条例》的有关规定,免征增值税的有
A.个人销售自己使用过的物品
B.直接用于科学研究的进口设备
C.农业生产者销售的外购农产品
D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税，即售价中不含税，计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格，增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]根据《营业税改征增值税试点实施办法》以及《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,下列选项中,属于小规模纳税人的是()
A.年应征增值税销售额未超过 800 万元,并且会计核算不健全的增值税纳税人
B.年应征增值税销售额未超过 700 万元,并且不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人
C.年应税销售额超过 600 万元,经常发生应税行为的单位
D.年应税销售额超过 500 万元,但不经常发生应税行为的单位
[单选题]根据增值税法律制度的规定,不应当按照租赁服务缴纳增值税的是
A.停车场收费
B.融资性售后回租
C.飞机广告位出租业务
D.高速公路收取的过路费
[多选题]根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。
A.:将委托加工收回的白酒用于赠送客户
B.:将外购的月饼作为中秋节福利发给职工
C.:将自产的建筑材料用于公司新大厦的修建
D.:将刚刚上市的新产品交付关联企业销售
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税 人,适用的增值税税率均为 13%。根据税法规定,湘水公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。2019 年发生的有关交易或事项如下:2019 年 12 月 25 日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台 A 设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为 500 万元。
2019 年 12 月 31 日,麓山公司按合同约定将 A 设备交付湘水公司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。湘水公司将购买的
A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为零。在麓山公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,湘水公司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]根据《增值税暂行条例》规定,属于视同销售货物行为,应征收增值税的是
A.企业销售代销货物
B.企业出售多余的外购原材料
C.企业销售自己使用过的机器设备
D.企业将外购的工程物资用于基建工程
[多选题]根据《增值税暂行条例》规定,纳税人适用13%增值税税率的销售货物是
A.服装
B.报纸
C.空调
D.农药
[判断题]根据现行规定,增值税一般纳税人销售无形资产,适用的增值税税率为6%。
A.正确
B.错误
[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税混合销售行为的是( )。
A.软件销售公司销售软件产品并随同销售收取软件安装费
B.商场销售电视机并随同销售提供送货服务
C.电信单位自己销售电话机并同时为客户提供有关电信服务
D.林木公司销售林木的同时提供林木管护劳务
