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[单选题]下列各项适用5%增值税征收率的是:
A.小规模纳税人转让专利技术
B.小规模纳税人出租土地使用权
C.小规模纳税人提供劳务派遣服务,销售额按全额计算
D.一般纳税人销售2016年5月1日之后自行开发的房地产
[单选题]
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏〃应征增值税不含税销售额(5%征收率)〃,填写本期发 生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目 的纳税人填写的是()
A. 差额扣除前的含税销售额
B. 差额扣除前的不含税销售额
C. 差额扣除后的含税销售额
D. 差额扣除后的不含税销售额
[单选题]根据现行规定,小规模纳税人增值税的征收率,一般是
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
[判断题]根据现行规定,对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,一般情况下,适用的征收率为3%。
A.正确
B.错误
[单选题] 单选题 自( )至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
A.2020年1月1日
B.2021年4月1日
C.2021年3月17日
D.2021年6月1日
[判断题]自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]单选题
自2021年4月1日至(),湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
A.:2022年12月31日
B.:2021年12月31日
C.:2022年1月1日
D.:2023年1月1日
[单选题]增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是（ ）。
A.5%
B.3%
C.6%
D.2%
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2020年9月初欠缴增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9月初欠缴增值税4万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税(已交税金)科目核算
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为 13%,不动产适用的增值税税率为 9%,2020 年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为 100 万元,进项税额为 13 万元,领用时工
程物资的市价为 110 万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用
外购原材料,成本价为 80 万元,领用时市场价为 90 万元。(3) 自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为 50 万元,领用时市价为 80 万元;外购原材料成本为
40 万元,领用时市价为 60 万元。假定上述工程期末均未完工, 建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额 18.2 万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为 100 万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价 90 万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为 270 万元
[单选题]金融业增值税一般纳税人适用税率为()
A.(A)3%
B.(B)6%
C.(C)11%
D.(D)17%
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税 人,适用的增值税税率均为 13%。根据税法规定,湘水公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。2019 年发生的有关交易或事项如下:2019 年 12 月 25 日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台 A 设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为 500 万元。
2019 年 12 月 31 日,麓山公司按合同约定将 A 设备交付湘水公司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。湘水公司将购买的
A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为零。在麓山公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,湘水公司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,湘水公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下:2019年12月25日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日,麓山公司按合同约定将A设备交付湘水公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。湘水公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在麓山公司2020年12月31日合并资产负债表中,湘水公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
