资料:某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口,经营范围为单一产品,产品的征税率和退税率分别为17%和13%,2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策,
2006年1~3月有关财务资料和发生的业务如下:
(1)2006年1月,外购辅料l000万元,验收入库,取得准予抵扣的进项税额170万元;进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库,款项均未支付;上期留抵进项税额为10万元。
(2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元;进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB,忽略佣金,下同);来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100万元,上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中,无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。
(3)2006年2月,进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用 25万元,保险费用15万元,支付购货佣金30万元,已知该料件的关税税率为30%,料件已经报关进口,并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17%)
(4)2006年2月,内销货物不含税销售额800万元,外销货物200万元。
(5)2006年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元,本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中。
(6)2006年3月,将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品,取得增值税专用发票一张,注明的加工费为80万元,辅料为20万元,月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商,取得外销收入1000万元,同月本企业无境内销售业务。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算企业2006年1月份的应纳(应退)的增值税;
(2)计算企业2006年2月份的应纳(应退)的增值税;
(3)计算企业2006年3月份的应纳(应退)的增值税。
资料:某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口,经营范围为单一产品,产品的征税率和退税率分别为17%和13%,2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策, 2006年1~3月有关财务资料和发生的业务如下:
(1)2006年1月,外购辅料l000万元,验收入库,取得准予抵扣的进项税额170万元;进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库,款项均未支付;上期留抵进项税额为10万元。
(2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元;进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB,忽略佣金,下同);来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100万元,上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中,无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。
(3)2006年2月,进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用 25万元,保险费用15万元,支付购货佣金30万元,已知该料件的关税税率为30%,料件已经报关进口,并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17%)
(4)2006年2月,内销货物不含税销售额800万元,外销货物200万元。
(5)2006年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元,本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中。
(6)2006年3月,将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品,取得增值税专用发票一张,注明的加工费为80万元,辅料为20万元,月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商,取得外销收入1000万元,同月本企业无境内销售业务。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
某市区企业是增值税一般纳税人,出口货物征税率17%,退税率13%,2006年4月末留抵税额60000元,5月发生下列业务:
(1)进口材料一批用于内销货物的生产,关税完税价格882353元,关税率5%,支付该批货物入关后运费2000元,取得国际货物运输发票;
(2)进料加工免税进口材料一批,关税完税价格100000元,未缴关税及消费税。支付该批货物入关后运费1500元,取得运输业发票;
(3)从小规模纳税人购入材料一批用于出口货物的生产,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款10000元,增值税600元,支付该批货物运费500元,取得运输业发票;
(4)三个月前购入一批免税农产品因保管不善毁损,材料账面成本26100元;
(5)内销货物A400箱,含税价600000元,支付运输费3000元,取得运输业发票;
(6)将货物A100箱项用于股东分红;
(7)出口货物销售额800000元,支付运输费20000元,取得国际货物运输发票。
假定上述相关需认证的发票均经过认证,要求计算:
(1)计算该企业当期的进项税转出数合计;
(2)计算该企业在当期可从销项税中抵扣的全部进项税合计;
(3)计算该企业当期的增值税销项税;
(4)计算该企业应纳或应退免的增值税;
(5)计算该企业应纳的城建税和教育费附加。
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